1，借；庫存商品 貸；應付賬款-暫估 2，借；銀行存款 貸；預收賬款 借；發出商品 貸；庫存商品 3，月末結轉未交增值稅 借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸；應交稅費-未交增值稅 次月初 扣繳 借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款