A公司代B公司發(fā)工資，A和B之間首先建立了往來(lái)賬關(guān)系。 A公司做分錄：借：其它應(yīng)收款--B公司 貸：銀行存款 B公司做分錄：先計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用-工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 B公司請(qǐng)A公司代發(fā)工資時(shí)B公司做分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其它應(yīng)付款--A公司 貸： 應(yīng)付職工薪酬--社保 貸： 應(yīng)付職工薪酬--公積金 貸： 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)人所得稅 其后B公司打給A公司 A公司做會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收款--B公司 B公司做分錄： 借：其它應(yīng)付款--A公司 貸：銀行存款