問題已解決
2014年1月1日,甲公司開始研發一項專利技術,研發期間為2年,累計發生支出合計1 000萬元,其中符合資產化條件的支出為800萬元。至2016年1月1日達到預計可使用狀態并投入使用,甲公司對其按照直線法攤銷,預計使用年限為10年,預計凈殘值為0。稅法規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;研發費用形成無形資產的,按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素,2016年末該項專利技術的計稅基礎為( )萬元。



你好,2016年末該項專利技術的計稅基礎=800×150%-800×150%/10=1 080(萬元)。
2019 08/31 08:54

84784956 

2019 08/31 08:56
不符合資本化的費用200萬不用計稅嗎?謝謝!

凡凡老師 

2019 08/31 09:01
你好,不符合資本化的費用200萬是直接計入費用中了的,是不用計入該項專利技術的計稅基礎的

84784956 

2019 08/31 09:02
好的,謝謝!

凡凡老師 

2019 08/31 09:05
不用客氣,如果對我的回答滿意的話,麻煩給個五星好評。
