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2014年1月1日,甲公司開始研發一項專利技術,研發期間為2年,累計發生支出合計1 000萬元,其中符合資產化條件的支出為800萬元。至2016年1月1日達到預計可使用狀態并投入使用,甲公司對其按照直線法攤銷,預計使用年限為10年,預計凈殘值為0。稅法規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;研發費用形成無形資產的,按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素,2016年末該項專利技術的計稅基礎為( )萬元。

84784956| 提問時間:2019 08/31 08:47
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凡凡老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,經濟師
你好,2016年末該項專利技術的計稅基礎=800×150%-800×150%/10=1 080(萬元)。
2019 08/31 08:54
84784956
2019 08/31 08:56
不符合資本化的費用200萬不用計稅嗎?謝謝!
凡凡老師
2019 08/31 09:01
你好,不符合資本化的費用200萬是直接計入費用中了的,是不用計入該項專利技術的計稅基礎的
84784956
2019 08/31 09:02
好的,謝謝!
凡凡老師
2019 08/31 09:05
不用客氣,如果對我的回答滿意的話,麻煩給個五星好評。
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