你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計 稅100，理解為應(yīng)交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價值>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值≮計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；