問題已解決
工程完工,結算如何做分錄,毛利如何轉利潤。看老師視頻分錄是借工程結算,貸工程施工,看了負債表,工程施工里面金額還是當存貨,還沒進到成本?



你好!
工程施工是成本類科目,期末填寫在資產負債表“存貨”
2019 07/29 11:29

蔣飛老師 

2019 07/29 11:31
工程施工科目類似我們制造企業(yè)的生產成本,借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利,工程結算是用來核算根據建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。工程完工后,工程施工和工程結算兩個科目對沖,沖完后無余額。工程施工和工程結算是施工企業(yè)所特有的兩個科目,其核算有一定的特殊性。會計處理如下:
1、工程歸集成本時
借:工程施工-合同成本
貸:原材料、應付職工薪酬、折舊等
2、確認已結算的合同款
借:應收賬款
貸:工程結算
3、實際收到合同價款
借:銀行存款
貸:應收賬款
4、確認當期收入和費用(不考慮分期確認的情形)
借:工程施工-合同毛利
借:主營業(yè)務成本
貸:主營業(yè)務收入
5、沖平工程施工和工程結算
借:工程結算
貸:工程施工-合同毛利
貸:工程施工-合同成本

84785040 

2019 07/29 11:32
收到款項,我是借銀行存款貸預收賬款。

蔣飛老師 

2019 07/29 11:33
你好!
可以的

84785040 

2019 07/29 11:36
毛利直接是到利潤分配?

蔣飛老師 

2019 07/29 11:40
毛利通過主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本差額體現了。月末轉入本年利潤科目

84785040 

2019 07/29 14:26
那我可以直接到主營業(yè)務成本,不需要經過工程結算科目,可以嗎?毛利是可以等同于股東出資比例分配利潤嗎?

蔣飛老師 

2019 07/29 14:37
你好!
可以的。

84785040 

2019 07/29 17:01
退回的機票款借銀貸營業(yè)外收入,月末也直接結轉未分配利潤?不設工程結算科目,合同毛利體現不出來

蔣飛老師 

2019 07/29 17:05
月份編制利潤表就體現出來了
