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問題已解決

工程完工,結算如何做分錄,毛利如何轉利潤。看老師視頻分錄是借工程結算,貸工程施工,看了負債表,工程施工里面金額還是當存貨,還沒進到成本?

84785040| 提問時間:2019 07/29 11:28
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 工程施工是成本類科目,期末填寫在資產負債表“存貨”
2019 07/29 11:29
蔣飛老師
2019 07/29 11:31
工程施工科目類似我們制造企業(yè)的生產成本,借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利,工程結算是用來核算根據建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。工程完工后,工程施工和工程結算兩個科目對沖,沖完后無余額。工程施工和工程結算是施工企業(yè)所特有的兩個科目,其核算有一定的特殊性。會計處理如下: 1、工程歸集成本時 借:工程施工-合同成本 貸:原材料、應付職工薪酬、折舊等 2、確認已結算的合同款 借:應收賬款 貸:工程結算 3、實際收到合同價款 借:銀行存款 貸:應收賬款 4、確認當期收入和費用(不考慮分期確認的情形) 借:工程施工-合同毛利 借:主營業(yè)務成本 貸:主營業(yè)務收入 5、沖平工程施工和工程結算 借:工程結算 貸:工程施工-合同毛利 貸:工程施工-合同成本
84785040
2019 07/29 11:32
收到款項,我是借銀行存款貸預收賬款。
蔣飛老師
2019 07/29 11:33
你好! 可以的
84785040
2019 07/29 11:36
毛利直接是到利潤分配?
蔣飛老師
2019 07/29 11:40
毛利通過主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本差額體現了。月末轉入本年利潤科目
84785040
2019 07/29 14:26
那我可以直接到主營業(yè)務成本,不需要經過工程結算科目,可以嗎?毛利是可以等同于股東出資比例分配利潤嗎?
蔣飛老師
2019 07/29 14:37
你好! 可以的。
84785040
2019 07/29 17:01
退回的機票款借銀貸營業(yè)外收入,月末也直接結轉未分配利潤?不設工程結算科目,合同毛利體現不出來
蔣飛老師
2019 07/29 17:05
月份編制利潤表就體現出來了
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