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進口小汽車自用的進項稅額可以抵扣嗎

84784961| 提問時間:2019 07/22 19:31
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,如果是一般納稅人,進口小汽車進項是可以抵扣的
2019 07/22 19:41
84784961
2019 07/22 19:44
小吉公司(增值稅一般納稅人),2018年10月進口10輛小汽車,其中2輛自用,另外8輛用于對外銷售,進口這10輛小汽車共支付買價40萬元,另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后,該企業按規定繳納了進口環節的增值稅,并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元,則該企業2018年10月應繳納增值稅( )萬元。(已知小汽車關稅稅率為20%,消費稅稅率為9%) A32.56 B30.72 C33.45 D35.58
84784961
2019 07/22 19:44
那這題為什么那兩輛白用的沒抵扣
鄒老師
2019 07/22 19:45
你好,能提供一下這個題目解析?
84784961
2019 07/22 20:03
答案解析 參考答案: B 關稅完稅價格=40+15=55(萬元);應納關稅=55×20%=11(萬元)。進口環節應納增值稅=(55+11)/(1-9%)×16%=11.6(萬元)。該企業2018年10月應繳納增值稅=250×16%-11.6/10×8=30.72(萬元)。
鄒老師
2019 07/22 20:06
你好,我個人認為這里進項抵扣是有問題的,小汽車進項不管是進口自用,還是銷售,都是可以抵扣的
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