建筑企業(yè)到異地承包施工項(xiàng)目的，要在施工項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 稅總發(fā)【2016】106號：納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域（以下簡稱跨省）經(jīng)營的，應(yīng)按本規(guī)定開具《外管證》；納稅人在省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）經(jīng)營的，是否開具《外管證》由省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。 1、一般納稅人選擇一般計(jì)稅的情況 一般納稅人選擇一般計(jì)稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按2%預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+11%）*2%； 建筑企業(yè)按全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票稅率為11%； 2、一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的情況 一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）*3%； 建筑企業(yè)按全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票征收率為3%； 3、小規(guī)模納稅在異地施工的情況 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）*3%； 增值稅普通發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開具； 增值稅專用發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請?jiān)陧?xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開；