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老師,出口退稅里面的內容,對于應納稅額絕對數<或=退稅限額的時候,免抵稅額=退稅限額-應納稅額絕對數,那么留抵稅額等于什么減去什么

84785034| 提問時間:2019 07/03 09:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
由于退稅率≤征稅率,所以外銷負擔的進項稅不一定全退。 1.征退之差=外銷額ⅹ(征稅率-退稅率) 外銷應退稅額=外銷進項-征退之差 內銷應納稅額=內銷銷項-內銷進項-留抵 內外銷綜合考慮(外銷應退抵減內銷應納) 2.應納稅額=內銷銷項-(全部進項-征退之差)-留抵 如應納稅額>0,則交稅 全部應退稅額均已免抵 免抵=理論退稅額 留抵=0 應納稅額<0,由于內銷進項大于銷項或退稅額大于內銷納稅額形成 內銷進項大于銷項,則留抵。退稅額大于內銷應納稅額,則退稅。 應退稅 但不一定全退(退稅或留抵) 應納稅額為負數時才有退稅可能性 3.退稅限額=外銷額×退稅率 4.比較應納稅額絕對數和退稅限額,退較小者 如應納稅額絕對數>退稅限額 應退稅額=退稅限額 免抵=0 留抵=應納絕對數-退稅限額 應納稅額絕對數≤退稅限額 應退稅額=應納稅額絕對數 免抵=退稅限額-應納絕對數 留抵=0  如有免稅料件情況(國內購進免稅料件或進料加工免稅進口料件),要在外銷額中剔除其組價。 計算公式為 1.征退之差=(外銷額-免稅料件組價)×(征稅率-退稅率) 2.應納稅額=內銷銷項-(全部進項-征退之差)-留抵 3.(理論退稅額)退稅限額=(外銷額-免稅料件組價)×退稅率 4.比較應納稅額絕對數和退稅限額,退較小者 
2019 07/03 09:50
84785034
2019 07/03 10:09
免抵等于零的時候,誰減誰等于0, 留抵等于零的時候,誰減誰等于0
樸老師
2019 07/03 10:11
你看我給你的公式,上面都寫了
84785034
2019 07/03 10:55
你只說等于0,并沒有明確的寫是誰減誰
樸老師
2019 07/03 10:57
都寫了呀,你仔細看下
84785034
2019 07/03 11:23
比較應納稅額絕對數和退稅限額,退較小者 如應納稅額絕對數>退稅限額 應退稅額=退稅限額 免抵=0 留抵=應納絕對數-退稅限額 應納稅額絕對數≤退稅限額 應退稅額=應納稅額絕對數 免抵=退稅限額-應納絕對數 留抵=0
樸老師
2019 07/03 21:41
對呀,是這么個情況,公式都是對的
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