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私立醫院，之前醫保局多支付給醫院了醫保回款，現在要追回這筆款項，醫院要把這筆款項退還給醫保局，這筆款項確定醫院不會再收回，之前給客戶先墊支醫保款的時候做的是借應收賬款-政府醫保，貸銀行存款，現在這筆退給醫保局的款項怎么做憑證?是不是要計提壞賬準備？憑證具體科目怎么做？謝謝老師
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你好，這個不屬于壞賬喲。因為多收的部分本來就不屬于你公司的資產。
你實際收到的款項和墊資的差額做賬就可以了，借應收賬款-政府醫保，貸銀行存款
2019 06/20 09:07
84784983 
2019 06/20 09:31
那老師跟這個醫保款無關的問一下，壞賬的憑證怎么做？
凡凡老師 
2019 06/20 09:34
你好，壞賬準備的主要賬務處理。
（一）資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（二）對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。
（三）已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。
對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
84784983
2019 06/20 09:43
老師現在已經確定收不回來了，怎么做確認壞賬的賬務處理
凡凡老師
2019 06/20 10:01
你好，就是借：壞賬準備，貸：“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目
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