老師！直接是進項稅額的10%嗎？？

準確的說，應該是當期抵扣的進項稅額的10%

老師，我4月銷項稅額是11394.04元，進項稅額29880.26元，期末留抵稅額18486.22元，那加計遞減是多少？賬務要怎么處理？？

加計遞減是多少？----29880.26*10%=2988.03 不需要做會計處理，只需要填寫到附表四本期發生額，填寫2988.03

老師！是這樣嗎？？附表四的數據主表上面會反應出來嗎？？

附表四填寫正確的，由于本期不需要抵減加計稅額，所以不會在主表中反應的。

老師！那我下個月抵減的時候，附表四本期實際抵扣額填2988.03元就可以了嗎？？這個賬務上面不做任何處理嗎？？

1、是的， 2、需要做分錄 只是在實際繳納增值稅時，做 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 其他收益/營業外收入【這個就是加計抵減的稅額】

老師！加計遞減用不用計提？？

是的，加計抵減不需要做分錄核算的。

好的/:ok 謝謝老師，我還有問題請教，我4月有錄入10%的未開票收入，稅款也已交，報增值稅報表的時候比對不通過怎么辦，稅額都是合適的！

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