您好，1按月或按季計提 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業所得稅 2按季繳納所得稅 借：應交稅費--應交企業所得稅 貸：銀行存款 3次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額） 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--應交企業所得稅 4繳納稅款： 借：應交稅費--應交企業所得稅 貸：銀行存款 5補繳稅款損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整