建筑勞務公司主要的分錄有哪些？ 1、原材料 1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等） 借：原材料---各明細 應交稅費--應交增值稅--進項稅 貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等） 1.2領用（附件：領料單或出庫單） 借：勞務成本---直接材料 貸：原材料--各明細 2、固定資產 2.1購入固定資產（附件：入庫單、對方送貨單、發票） 借：固定資產---生產用（非生產用） 借：應交稅費--應交增值稅--進項稅 貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等） 2.2折舊（折舊明細表） 借：勞務成本---間接費用--折舊或攤銷 借：管理費用---折舊或攤銷 貸：累計折舊 3、低值易耗品 3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發票） 借：低值易耗品 借：應交稅費--應交增值稅--進項稅 貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等） 3.2攤銷低值易耗品 借：勞務成本---間接費用 借：管理費用--折舊或攤銷 貸：低值易耗品 4、外購人工費（附件：發票、結算單） 借：勞務成本---人工費 借：應交稅費--應交增值稅--進項稅 貸：銀行存款 5、工資薪金的計提與發放 5.1計提（工資表） 借：勞務成本--人工費 借：勞務成本--間接費用--工資 借：管理費用--工資 貸：應付職工薪酬--工資 5.2發放（銀行回單） 借：應付職工薪酬--工資 借：應付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款 6、生產人員福利費、教育經費及統籌 6.1計提時（計提表） 借：勞務成本--直接人工 借：勞務成本--間接費用--福利費等 借：管理費用---福利費等 貸：應付職工薪酬-工資 貸：應付職工薪酬-福利費 貸：應付職工薪酬-職工教育經費 貸：應付職工薪酬-統籌-養老 貸：應付職工薪酬-統籌-醫療 貸：應付職工薪酬-統籌 -失業 貸：應付職工薪酬-統籌-生育 貸：應付職工薪酬-統籌-工傷 貸：應付職工薪酬-統籌-住房公積金 貸：應交稅費-個人所得稅 6.2交社會統籌(收據、銀行回單） 借：應付職工薪酬-統籌-養老 借：應付職工薪酬-統籌 -醫療 借：應付職工薪酬-統籌 -失業 借：應付職工薪酬-統籌-生育 借：應付職工薪酬-統籌-工傷 借：應付職工薪酬-統籌-住房公積金 貸：銀行存款 6.3交個稅（完稅證、銀行回單等） 借：應交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款 6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等） 借：稅金及附加 貸：銀行存款 7. 按合同約定辦理結算金額并收款 7.1結算（附件：結算單） 借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款） 貸：主營業務收入-工程項目 貸：應交稅費-待轉銷項稅 7.2收款(附件：銀行回單、收款收據) 借：銀行存款 貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款） 7.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅 借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票） 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 8、稅金 8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金 8.2結轉未交增值稅 借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅 貸：應交稅費---未交增值稅 8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應交稅費---未交增值稅 貸：銀行存款 8.4計提稅金及附加(計提表） 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調節基金 --地方水利建設基金及其他基金等 9、結轉勞務成本 借：主營業務成本 貸：勞務成本 10、結轉收入 借：主營業務收入 借：其他業務收入 貸：本年利潤 11、計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費--企業所得稅 12、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業務成本 貸：稅金及附加等 貸：所得稅費用 一、建筑業會計處理 （一）收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 2、工程完工結算時 借；預收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：工程結算收入 貸：本年利潤 （二）成本的核算 1、施工過程中發生的材料費 借：工程施工--材料費 貸：銀行存款（或庫存材料等） 2、支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 3、發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 貸：銀行存款（或累計折舊等） 4、發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 5、工程完工結算 借：工程結算成本 貸：工程施工 6、結轉成本 借：本年利潤 貸：工程結算成本 （三）稅金核算 1、提取時 借：工程結算稅金及附加 貸：應交稅金--營業稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加 2、結轉稅金 借：本年利潤 貸：工程結算稅金及附加 3、上繳稅金 借：應交稅金--營業稅 應交稅金--城建稅 其他應交款--教育費附加 貸：銀行存款