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跨年收到發票，之前做的暫估入庫，成本也是暫估結轉，現在怎么做賬務處理？
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新年好
把之前暫估入庫的分錄沖銷，然后根據發票做購進處理
根據發票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估 貸；庫存商品
根據發票入賬
借；庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸；應付賬款等科目
2019 02/13 11:25
84785045 
2019 02/13 11:26
庫存商品應該在借方吧？
84785045
2019 02/13 11:27
暫估的結轉成本需要怎么處理呢？
鄒老師 
2019 02/13 11:27
你好，沖銷暫估是在貸方，根據發票入賬是計入庫存商品借方
之前結轉的成本數據有錯誤嗎？
84785045
2019 02/13 11:29
沖銷暫估用的跟之前憑證一模一樣的，只是金額用紅字，這樣不對嗎？
鄒老師
2019 02/13 11:30
你好，可以是之前的一模一樣的憑證，金額紅字，這個是正確的
也可以是之前相反分錄，金額正數
這兩種方法都是可以的
84785045
2019 02/13 11:33
之前結轉的暫估成本是按照庫存商品來的，但是收到發票有進項稅，那暫估的成本就多出了這部分，要怎么處理？
鄒老師
2019 02/13 11:34
你好，沖銷多結轉的成本
借；庫存商品 貸；以前年度損益調整—主營業務成本
84785045
2019 02/13 11:39
老師，如果在匯算清繳前發票收不回，那我調增后的利潤與會計利潤不符，報表以哪個為準呢？允許跨年補虧是哪個利潤呢？
鄒老師
2019 02/13 11:41
你好，以會計報表為準
彌補虧損是應納稅所得額，而是利潤
84785045
2019 02/13 11:47
所得稅是間接通過利潤算出來的啊？沒明白？
鄒老師
2019 02/13 11:48
你好，是的
企業所得稅=應納稅所得額*稅率
而應納稅所得額=利潤總額+納稅調增—納稅調減
84785045
2019 02/13 12:06
如果我用 應納稅所得額＝會計利潤額＋調整額 這個公式，那會計利潤額可以加上以前年度的負數嗎？
鄒老師
2019 02/13 12:07
你好，不可以
如果之前有虧損，是通過彌補虧損來計算調整之后的當年應納稅所得額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調增—納稅調減—彌補以前年度虧損
84785045
2019 02/13 12:41
我18年的會計利潤是-10萬，19年彌補以前年度虧損是這10萬嗎？
84785045
2019 02/13 12:49
假設本年利潤是-10萬，匯算清繳時調增變成-9萬，在彌補虧損時取哪個數？
鄒老師
2019 02/13 13:15
你好，彌補虧損是之前年度調整之后的應納稅所得額，不是利潤總額
彌補虧損是9萬
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