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遞延所得稅資產是呀結轉的,假如2016年公司虧了10萬 借,遞延所得稅資產 貸,所得稅費用要是2017的時候盈利了2萬,彌補虧損2萬,咋做分錄

84784955| 提問時間:2018 12/20 17:02
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辜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你盈利了,你沖回虧損確認的遞延,借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產
2018 12/20 17:06
84784955
2018 12/20 17:07
就做這一步就行了嗎
辜老師
2018 12/20 17:08
是的,只要做這一筆
84784955
2018 12/20 17:13
老師,要是2016年12月購買固定資產100萬,一次性扣除了,會計是按照10年計提折舊,稅會有差異做了 借,所得稅費用100 貸,遞延所得稅負債100,這樣對嗎?到2017年咋結轉遞延所得稅負債啊,老師給說下我不是很懂
辜老師
2018 12/20 17:16
這是稅會差異形成的,相當于你賬面按期折舊,稅務上一次性折舊,你后面每期折舊的時候,要按折舊的金額,借:遞延所得稅負債 貸;所得稅費用,你確定稅會差異時,應該是 借,所得稅費用100*所得稅稅率 貸,遞延所得稅負債100*所得稅稅率
84784955
2018 12/20 17:26
老師你看看這樣對嗎,還有遞延所得稅負債咋算,老師給說下,謝謝老師了
辜老師
2018 12/20 17:27
你造成的稅會差異,應該是借,所得稅費用100*所得稅稅率 貸,遞延所得稅負債100*所得稅稅率,而不是100 每期計提折舊后,借:遞延所得稅負債 0.83*所得稅稅率 貸:所得稅費用 0.83*所得稅稅率
84784955
2018 12/20 17:49
那要是,借,所得稅費用100*0.25=25 貸,遞延所得稅負債 25 ,那這樣就一次沖銷完了,到2月的時候,是不是就只計提折舊,就沒有遞延所得稅負債了
辜老師
2018 12/21 08:35
不是,你剛開始的時候,這個稅會差異,就是借,所得稅費用100*0.25=25 貸,遞延所得稅負債 25 然后每月根據這個資產的折舊額,沖減遞延所得稅負債,借:遞延所得稅負債 0.83*0.25=0.21貸:所得稅費用 0.21
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