企業是有自行研發軟件，然后做退稅處理，上個月開了80萬的專票，后面想作廢因為做了非征期抄稅，專票就作廢不了了，上個月報稅的時候是直接把這80萬填在 一般 貨物 那里，這個月開紅字和藍字發票，那這個月就一正一負平了，可是上個月的80萬是沒有做退稅處理的，這個月開的80萬發票里面其中有40萬的發票是軟件價格，那可不可以再減去銷項票的40萬再去算稅負率呢？