您好，遞延所得稅負債由應納稅暫時性差異產生，比如資產賬面價值大于計稅基礎，確認時會增加所得稅費用從而減少利潤，轉回時應納稅暫時性差異縮小，會沖減所得稅費用從而增加利潤，非同一控制下企業合并中資產公允價值與賬面價值的差異只是產生這種差異的一種情況，其轉回同樣通過影響所得稅費用影響利潤。

他計提的時候是資本公積，為什么轉回的時候是所得稅費用呢？不對應轉回呢

?您好，計提時計入資本公積，是因為當時的差異跟所有者權益變動直接相關，得跟資本公積對應著來；轉回的時候，原來的差異已經通過資產出售、攤銷等進到當期利潤里了，所以就得計入所得稅費用，讓稅的影響和當期利潤配上，不是死板地對著原來的科目轉回去。

除了這一個非同控下是這樣情況！還沒有像這樣不對應轉回的情況！

?您好，不止這個情況的，還有比如可供出售金融資產漲價了，提遞延所得稅負債時記到資本公積里，后來賣了這個資產，轉回時就記到所得稅費用，因為這時漲價的收益已經算到當期利潤里了，稅的影響得跟當期利潤對上；還有自用房產轉成按市價算的投資性房產，市價比賬面高形成的遞延所得稅負債記到其他綜合收益，以后賣了轉回時就記到所得稅費用，也是因為原來記到其他綜合收益的部分已經轉到當期利潤里，得和當期利潤配上。