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老師你好，公司為小規模納稅人，25年4月初交了24年年報匯算差異，所得稅差額68.9元，請問即科目怎么記
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下午好親！小規模納稅人，補交所得稅68.9，是這個意思吧親
07/12 17:21
明琪老師 
07/12 17:22
計提補稅時：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-所得稅
實際繳納時：
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
84785039 
07/12 17:24
老師你好，因為他是24年的年報有發票未回的，所以調增產生的所得稅沒有計提當時。直接在報表調增產生的68.9元還用。補計提是嗎。那是24年的利潤。就按照老師的補計提，然后繳納做分錄就可以是吧？謝謝
明琪老師
07/12 17:27
是的親，按以上分錄記賬就行，咱們小企業，不用通過以前年度損益調整科目
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