您好，賬戶在咱公司時(shí)，如果合作協(xié)議規(guī)定咱司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算或咱司對(duì)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)控制權(quán)，收入支出等業(yè)務(wù)通常由咱司做賬。這是基于賬戶歸屬和實(shí)際管控權(quán)的常規(guī)處理方式。 存在例外情況：一是按協(xié)議約定比例，雙方分別核算各自對(duì)應(yīng)部分的業(yè)務(wù)；二是雙方共同設(shè)立賬套，賬務(wù)由雙方共同處理或指定專人負(fù)責(zé)，具體需依合作模式和協(xié)議約定確定。

具體協(xié)議我還沒有看，但是協(xié)議中規(guī)定按稅后凈利潤三七分成，對(duì)方7，我方3，這種情況應(yīng)該怎么做賬？

?您好，以己方為會(huì)計(jì)主體，統(tǒng)一核算該項(xiàng)目全部收入、成本、費(fèi)用及稅費(fèi)，得出稅后凈利潤后，按協(xié)議計(jì)提應(yīng)付對(duì)方 70% 的利潤，通過 ?利潤分配 ?和 ?應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款 ?科目核算，支付時(shí)沖減負(fù)債；己方留存的 30% 利潤不用單獨(dú)做賬，剩余金額自動(dòng)計(jì)入己方 ?未分配利潤 ，同時(shí)需單獨(dú)設(shè)明細(xì)科目清晰核算項(xiàng)目收支，確保利潤數(shù)據(jù)可查，并注意取得對(duì)方收款的合規(guī)憑證。

老師，這種情況下，是不是我們按所有收入交的增值稅，按稅后利潤三七分的話我們公司這邊是不是多承擔(dān)了稅費(fèi)？

?您好，這種情況下，咱公司并未多承擔(dān)稅費(fèi)。 增值稅是價(jià)外稅，是對(duì)商品或服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中的增值部分征收的稅款，由消費(fèi)者最終承擔(dān)。企業(yè)只是代為收取和繳納，在計(jì)算利潤時(shí)，收入是不含增值稅的，稅后利潤也是在扣除相關(guān)成本、費(fèi)用和企業(yè)所得稅等稅費(fèi)后得出的。因此，按稅后利潤三七分成，是在扣除增值稅等相關(guān)稅費(fèi)后的利潤基礎(chǔ)上進(jìn)行的，不存在你公司多承擔(dān)增值稅的問題。

哦哦，那老師，最后我們按利潤給對(duì)方公司打款的時(shí)候，這筆賬應(yīng)該怎么做，并且應(yīng)該附什么單據(jù)

?您好，計(jì)提時(shí)，借: 利潤分配 - 應(yīng)付利潤 ，貸: 其他應(yīng)付款 - 合作方 ；打款時(shí)，借: 其他應(yīng)付款 - 合作方 ，貸: 銀行存款 。附單需包括雙方確認(rèn)的利潤分配函（注明基數(shù)、比例、金額）、銀行轉(zhuǎn)賬回單，以及合作方的收款收據(jù)（或按約定提供的發(fā)票）。

老師，利潤是啥時(shí)候計(jì)提啊，每月月末嗎？

?您好，結(jié)合協(xié)議約定及項(xiàng)目實(shí)際情況確定，若協(xié)議未明確，通常按會(huì)計(jì)期間（如每月月末、每季季末或年度末）計(jì)提，具體以能準(zhǔn)確核算該期間稅后凈利潤為前提，確保計(jì)提金額與當(dāng)期實(shí)際利潤匹配，避免跨期誤差。

老師，那如果只有這一項(xiàng)業(yè)務(wù)有盈利，但是總體下來公司還是虧損負(fù)利潤，那這種情況該怎么計(jì)提利潤

?您好，依據(jù)是該項(xiàng)目自身的稅后凈利潤，與公司整體是否虧損無關(guān)。只要該業(yè)務(wù)單獨(dú)核算有盈利且達(dá)到約定分配條件（如項(xiàng)目階段性結(jié)算完成、利潤金額可可靠計(jì)量），就應(yīng)按協(xié)議比例計(jì)提應(yīng)付對(duì)方的利潤，借記 “利潤分配 —— 應(yīng)付利潤”，貸記 “其他應(yīng)付款”；若項(xiàng)目未達(dá)分配條件（如未結(jié)算、利潤無法確定），則暫不計(jì)提，待滿足條件后再處理，與公司整體盈虧狀態(tài)無直接關(guān)聯(lián)。

老師，這個(gè)業(yè)務(wù)單獨(dú)核算意思是這個(gè)業(yè)務(wù)和公司其他業(yè)務(wù)不在一起做賬嗎？相當(dāng)于兩套賬嗎？還是什么意思，沒有明白

?您好，單獨(dú)核算不是兩套賬，而是在公司一套賬里，用專門明細(xì)科目或項(xiàng)目核算模塊，把該業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用單獨(dú)記，和其他業(yè)務(wù)區(qū)分開，能算出它自己的利潤，不影響公司整體賬務(wù)統(tǒng)一性。

老師，我還是沒有明白，和公司其他業(yè)務(wù)一起做賬，那月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候不是就和其他的業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)在一起了嗎，本年利潤就即包含了這個(gè)業(yè)務(wù)的，也有其他業(yè)務(wù)的呀？

?您好，是的，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤會(huì)包含所有業(yè)務(wù)的匯總結(jié)果，但單獨(dú)核算通過明細(xì)科目（如 ?主營業(yè)務(wù)收入 - 某 業(yè)務(wù) ?成本 - 某 業(yè)務(wù) ）能追溯拆分出該業(yè)務(wù)的收支，算出它自己的利潤。比如，本年利潤總額是 - 10 萬（整體虧），但通過明細(xì)能看出 某 業(yè)務(wù)賺了 5 萬，其他業(yè)務(wù)虧了 15 萬，這時(shí)就按這 5 萬來計(jì)提該業(yè)務(wù)的分配利潤，和整體盈虧無關(guān)。

那計(jì)提這筆利潤是在結(jié)轉(zhuǎn)之前還是結(jié)轉(zhuǎn)之后計(jì)提？而且關(guān)于這筆業(yè)務(wù)，如果有利潤，每月計(jì)提一次還是季度末計(jì)提更好呢？沒有利潤的情況下是不是就不用管了，那后期盈利了，需不需要用這筆利潤補(bǔ)齊以前這筆業(yè)務(wù)的虧損

?您好，計(jì)提在結(jié)轉(zhuǎn)之后（需先算出該業(yè)務(wù)單獨(dú)利潤）；計(jì)提頻率按協(xié)議，無約定建議季度；無利潤時(shí)不用管，后期盈利是否補(bǔ)以前該業(yè)務(wù)虧損看協(xié)議（約定先補(bǔ)虧則補(bǔ)，否則直接按當(dāng)期盈利計(jì)提）。

老師，計(jì)提在結(jié)轉(zhuǎn)之后(需先算出該業(yè)務(wù)單獨(dú)利潤)那就是結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候還是跟以前一樣正常結(jié)轉(zhuǎn)。只不過就是把該筆業(yè)務(wù)的利潤自己先算出來(就是算出一個(gè)數(shù)字在紙上，在不用單獨(dú)做賬吧？)，知道盈利或者虧損，如果盈利就在正常結(jié)轉(zhuǎn)以后再寫一筆分錄，就是計(jì)提該筆業(yè)務(wù)的利潤的分錄(計(jì)提的這筆利潤就只是付給對(duì)方的利潤是吧)

?您好，計(jì)提在結(jié)轉(zhuǎn)之后（需先算出該業(yè)務(wù)單獨(dú)利潤）；計(jì)提頻率按協(xié)議，無約定建議季度；無利潤時(shí)不用管，后期盈利是否補(bǔ)以前該業(yè)務(wù)虧損看協(xié)議（約定先補(bǔ)虧則補(bǔ)，否則直接按當(dāng)期盈利計(jì)提）。