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老師,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下融資租賃購(gòu)入固定資產(chǎn)該如何做賬,每期支付租金對(duì)方給提供專票,稅金該如何做?

84784995| 提問時(shí)間:07/08 06:27
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/08 06:28
董孝彬老師
07/08 06:46
您好,1.初始確認(rèn) 借:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn)(合同總價(jià) /(1 + 稅率)+ 初始費(fèi)用) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(首筆租金專票稅額) 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(合同總價(jià)) 銀行存款(初始費(fèi)用) 2.每期支付租金 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(每期租金) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(專票注明稅額) 貸:銀行存款(實(shí)付金額) 3.計(jì)提折舊 借:制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等(資產(chǎn)入賬價(jià)值 / 折舊年限) 貸:累計(jì)折舊 4.租賃期滿留購(gòu) 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(名義價(jià)款) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 借:固定資產(chǎn) — 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn) 5.租賃期滿返還 借:累計(jì)折舊 長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(余額) 貸:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn) 6.進(jìn)項(xiàng)稅額 = 每期租金 /(1 + 稅率)* 稅率 折舊年限 = 租賃期與設(shè)備壽命孰短(除非期滿取得所有權(quán))
84784995
07/08 08:26
老師說的合同價(jià)款是不是包括設(shè)備款及利息?
董孝彬老師
07/08 08:32
您好,是的,是這么理解的哦
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