問題已解決
老師,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下融資租賃購(gòu)入固定資產(chǎn)該如何做賬,每期支付租金對(duì)方給提供專票,稅金該如何做?



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/08 06:28

董孝彬老師 

07/08 06:46
您好,1.初始確認(rèn)
借:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn)(合同總價(jià) /(1 + 稅率)+ 初始費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(首筆租金專票稅額)
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(合同總價(jià)) 銀行存款(初始費(fèi)用)
2.每期支付租金
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(每期租金)
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(專票注明稅額)
貸:銀行存款(實(shí)付金額)
3.計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等(資產(chǎn)入賬價(jià)值 / 折舊年限) 貸:累計(jì)折舊
4.租賃期滿留購(gòu)
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(名義價(jià)款) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
借:固定資產(chǎn) — 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn)
5.租賃期滿返還
借:累計(jì)折舊 長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款(余額)
貸:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn)
6.進(jìn)項(xiàng)稅額 = 每期租金 /(1 + 稅率)* 稅率
折舊年限 = 租賃期與設(shè)備壽命孰短(除非期滿取得所有權(quán))

84784995 

07/08 08:26
老師說的合同價(jià)款是不是包括設(shè)備款及利息?

董孝彬老師 

07/08 08:32
您好,是的,是這么理解的哦
