村衛(wèi)生室的賬務處理 記錄業(yè)務收入 借：銀行存款（實際收到的金額） 其他應收款 — 一體化（一體化墊付的銀行費用） 貸：事業(yè)收入 / 主營業(yè)務收入（業(yè)務收入總額） 資金上繳時 借：應繳財政款（業(yè)務收入總額） 貸：銀行存款（實際轉賬金額） 其他應收款 — 一體化（一體化墊付的銀行費用） 一體化中心的賬務處理 收到村衛(wèi)生室上繳資金 借：銀行存款（實際收到的金額） 其他應收款 — 村衛(wèi)生室（墊付的銀行費用） 貸：應付款項 — 村衛(wèi)生室（業(yè)務收入總額） 支付墊付的銀行費用 借：應付款項 — 村衛(wèi)生室（墊付的銀行費用） 貸：銀行存款（墊付的銀行費用） 返還剩余資金給村衛(wèi)生室 借：應付款項 — 村衛(wèi)生室（業(yè)務收入總額 - 墊付費用） 貸：銀行存款（返還金額）