問題已解決
老師,同一個法人名下有公司和門店,門店替公司代付工資、報銷款、貨款,這種大量代付行為,稅局不認可,請問是涉及了哪些稅種?



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
06/17 20:22

董孝彬老師 

06/17 20:28
您好,企業所得稅?:公司成本費用不實、門店無償代付可能被視同銷售,需補稅。
增值稅?:代付貨款可能視同銷售、資金拆借需視同銷售(6%或3%),三流不一致導致進項稅無法抵扣。
個人所得稅?:工資發放主體不符或變相分紅,需補扣個稅(20%)。
虛開發票、賬外經營可能引發罰款或刑事責任。

84784958 

06/17 20:34
代付的貨款,工資,和費用中,用代付的工資核算個稅,代付的貨款金額核算增值稅,代付的費用金額核算企業所得稅嗎?

董孝彬老師 

06/17 20:46
?您好,個稅按員工實際所得(含代付部分)核算,非僅代付工資額。
增值稅按真實交易和公允性核算,代付貨款 不等于 ?直接計稅依據,虛開或無償代付風險高。
企業所得稅按費用真實性、合理性扣除,代付 不等于 ?直接稅前扣除,關聯方需符合獨立交易原則。

84784958 

06/17 21:12
老師,代付報銷款150萬,代付工資720萬,代付貨款180萬,怎么算呀?前面的我沒看懂,您直接給我算一下我看看,感謝[合十]

董孝彬老師 

06/17 21:22
?您好,1.個人所得稅上,代付工資720萬:按20%稅率估算,個稅約=720萬*20%-16920約=142.31萬
代付報銷款150萬:按10%稅率估算,個稅約=150萬*10%-2520約=14.75萬
2.增值稅上,代付貨款180萬:視同銷售按13%計稅,增值稅約=180萬/1.13*13%約=20.70萬
代付報銷款150萬:按13%計稅,增值稅約=150萬/1.13*13%約=17.26萬
3.企業所得稅上,代付工資720萬:調增應納稅所得額720萬
代付貨款180萬:調增應納稅所得額180萬
代付報銷款150萬:調增應納稅所得額150萬
