您好，3種情況需分別核算用途，未分別核算不得加計抵扣。 取得一般納稅人專票或海關繳款書：按票面稅額抵扣，領用生產(chǎn) 13% 稅率貨物時，加計扣除額 = 已抵扣稅額 /9%*1%。 取得小規(guī)模納稅人 3% 專票：按金額 *9% 計算進項，領用生產(chǎn) 13% 稅率貨物時，加計扣除額 = 已抵扣稅額 /9%*1%。 取得農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購發(fā)票：按買價 *9% 計算進項，領用生產(chǎn) 13% 稅率貨物時，加計扣除額 = 已抵扣稅額 /9%*1%。

老師，可是我的農(nóng)產(chǎn)品進項發(fā)票雖然都認證抵扣了九個點，但是我實際生產(chǎn)肯定用不完這些數(shù)量，怎么能夠已抵扣稅額除以百分之九乘以百分之一呢

?您好，加計扣除 1% 基于當期生產(chǎn)領用的農(nóng)產(chǎn)品，而不是全部購進量。比如，當月認證抵扣 9% 稅額的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票里，如果領用部分已抵扣稅額是 90 元，加計扣除稅額就是 90/9%*1%=10 元 。沒領用的部分，當期不能加計，留到后續(xù)實際領用時再算。要分別核算不同用途農(nóng)產(chǎn)品的進項稅，不然無法享受加計扣除 。

好的，明白了，謝謝老師

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