您好，2025 年補報 2024 年 10-12 月未開票收入（退稅類如果無法退稅需視同內銷補稅，免稅類申報免稅銷售額），需通過更正或補充申報完成，不可省略。 僅退稅類報關單如果視同內銷需補開增值稅普通發票，免稅類不用開票（按稅局要求）。 退稅申報待寶安備案變更完成后，按稅局指引嘗試補申報，如果超期則視同內銷處理。 2.是否更正 2024 年申報需與稅局確認補申報方式（更正原表或補充申報），但未開票收入必須補報，避免滯納金及稅務風險。

所以我現在備案沒那么快完成，是否有什么解決方案？比如說先把它在二五年申報未開票收入嗎？還是直接在二四年補未開票收入會有什么其他的連帶操作需要做的，還是有什么影響？

所以我今天有在問老師是否適合深圳，我們寶安區跟其他區可能不太一樣，我想問夸大類的，我直接做免稅申報可以嗎？同時做進項轉出，請問進項轉出的比例是多少呢？如何算的呢？

?您好，2025 年補報 2024 年未開票收入，區分退稅 / 免稅業務，退稅類如果無法退稅需視同內銷補稅，免稅類報免稅銷售額。 2024 年補申報不建議，更正申報流程復雜。 跨大類免稅申報符合條件可做，但需與深圳寶安區稅局確認當地政策。 進項轉出按銷售額比例：轉出進項稅 = 無法區分的進項稅 *（免稅收入 / 全部收入）。 生產企業按征退稅率差：免抵稅不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價 *（征稅率 - 退稅率）。

感謝回復，那25年的報關單，現在還不能確定是否把跨大類按免稅確認收入，那我們這個未開票收入怎么去申報呢？

25年1月到四月份的報關單未能開票也未能做為開票處理申報的，那現在要更正申報是嗎？但是跨大類的那部分是否能做免稅？現在還不確定，那我這個未開票銷售收入是填在免稅還是填在退稅那里呢。

從這個月開始，我要把它所有的報關單月底都要開普通發票零稅率先把發票開出來是嗎？后續究竟是做免稅還是退稅？再確定再去申報退稅是嗎？

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

?您好1.暫按免稅申報如果無法確認跨大類是否免稅，可先通過增值稅 免稅銷售額 欄次申報未開票收入（需后續補充證明材料）。如果最終認定不免稅可能加收滯納金。 2.不需要更正申報，當前仍在申報期內，可直接在后續申報期內申報退稅（或免稅/視同內銷），不用更正25年申報表。 3.暫填免稅欄次，如果無法確認是否免稅，可先將未開票收入填入增值稅申報表 免稅銷售額 欄次（需后續補充證明）。最終如果稅務機關判定不符合要更正申報，屬于可退改填 退稅申報 并補申報；不可退稅：按應稅處理。 4.建議開零稅率普票，為避免漏申報風險，可在報關當月月底前開具普通發票（稅率選擇 0% ）。零稅率發票可作為未開票收入的申報依據。 5. 先開票暫免稅報，開零稅率普票后，如果最終判定為免稅，在申報表 免稅銷售額 欄次申報，如果符合退稅條件在申報期內收齊單證申報退稅；如果不符合退稅條件按應稅處理。

感謝老師耐心解答，本期免稅銷售額242萬，總銷售額2644262.45，上期留底有189385.36，本期不勾選進項稅額，本期進項轉出多少

本期內銷專票176737.16，銷項稅額22975.84，符合退稅出口47525.29，免稅出口242萬

?您好，有本期免稅出口242萬（假設稅率13%），進項稅額轉出=242萬*13%=有有31.46萬元有有（如果稅率不是13%，按實際調整）。 免稅出口對應的進項稅額全額轉出（31.46萬）；退稅出口47525.29元不參與轉出；內銷銷項稅額22975.84元正常抵扣； 上期留抵189385.36元直接抵減應納稅額。

你好，感謝回答，前會計的做法：免稅出口242萬是銷售，它的對應成本大概60%，可否轉出成本13%的稅額？242萬*60%*13%=188760

前會計他認為2,420,000是銷售，他的鏡像不全部用242×13%應該用它的成本× 13%，請問這樣做可以嗎？

你昨天不是回答：進項轉出按銷售額比例：轉出進項稅 = 無法區分的進項稅 *（免稅收入 / 全部收入），那么是否可以：進項轉出=（2420000/本期總銷售收入2644262.45）*本期進項189385.36（留底）

?您好，不可以的。免稅出口對應的進項稅額需按全部銷售額（242萬）計算轉出，而不是按成本比例（60%）計算。 免稅出口收入對應的全部進項稅額需轉出，不能僅按成本比例轉出。正確轉出金額=242萬*13%=314600元（按13%稅率）；前會計按成本60%轉出（188760元）不符合規定，需補轉出差額=314600-188760=125840元。

進項轉出按銷售額比例：轉出進項稅 = 無法區分的進項稅 *（免稅收入 / 全部收入），那么是否可以：進項轉出=（2420000/本期總銷售收入2644262.45）*本期進項189385.36（留底）

就是這筆免稅放在這個月的話，那還有其他的銷售額，那他是否占總的銷售額的一定的比例再×這個月的進項稅額做轉出呢？

?您好，不可以直接按免稅收入占比*全部進項稅額計算轉出，可明確區分的進項，額轉出（242萬*13%=31.46萬）； 無法劃分的進項，比例分攤轉出（單獨計算）；兩者需分開處理，不能合并計算。前會計如果未區分直接按比例轉出，屬于錯誤，需補足差額