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老師我24年三季度和四季度開始沒有計提工會經費，然后稅務這邊讓補申報，我更改了三季度和四季度的工會經費申報表，但是沒有更改計提憑證，補計提的憑證做在25年的，在做24年企業所得稅匯算清繳時，補申報的三季度和四季度的工會經費是不是要調增，比如補計提之前工會經費2675.16，補三四季度后工會經費是4741.4，是不是做匯算清繳時需要調增2022.24？
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企業所得稅匯算清繳時，工會經費能否扣除及是否調增需與稅法規定對比：先算工資薪金總額 2% 的扣除限額；再明確賬載金額（補提后金額）和實際發生額（實際撥繳且有合法憑證金額）；稅收金額取扣除限額、賬載金額、實際發生額三者最小值；納稅調整金額 = 賬載金額 - 稅收金額。不能直接按補提金額調增
05/27 14:56
84785005 
05/27 15:02
老師我知道，就是現在我的科目余額表工會經費賬載金額和稅收金額都是2675.16，因為補計提只更改了三四季度的申報表并沒有補憑證，那我現在做24年匯算清繳的時候工會經費的賬載金額是填寫2675.16還是4741.4呢？
樸老師 
05/27 15:06
同學你好
按計提的
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