問題已解決
我想問,以前年度股東以企業的名義購入房產1套,現在要出售這套房產,怎樣入賬,入賬以后不計提折舊可以嗎?不計提折舊有什么稅收風險?計提折舊的話計算了一下,會造成國家的損失,擔心稅務局又會出監控



出售房產入賬
轉入固定資產清理:
借:固定資產清理(賬面價值,即原值減去累計折舊和減值準備后的金額 )
借:累計折舊(若之前計提過折舊 )
借:固定資產減值準備(若計提過減值 )
貸:固定資產(房產原值 )
收到出售價款:
借:銀行存款(實際收到的款項 )
貸:固定資產清理
計算相關稅費:涉及增值稅、土地增值稅、印花稅等 。例如計算增值稅(假設適用簡易計稅 ):
借:固定資產清理
貸:應交稅費 - 應交增值稅(簡易計稅 )
結轉清理凈損益:
若為凈收益,借:固定資產清理 貸:資產處置損益
若為凈損失,借:資產處置損益 貸:固定資產清理
關于計提折舊
可以不計提折舊的情況:如果該房產符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的不得計算折舊扣除的情形,比如單獨估價作為固定資產入賬的土地(若房產包含土地單獨估價部分 ),或者屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(一般房屋建筑物投入使用概念較寬泛,實際中較少適用此條 )等,可以不計提折舊 。但通常情況下,企業自用房產一般需計提折舊 。
不計提折舊的稅收風險:從稅務角度,不符合稅法規定的折舊計提要求,會導致資產負債表中固定資產凈值虛增,利潤表中成本費用減少、利潤虛增。稅務機關進行檢查或匯算清繳時,可能要求企業進行稅務調整,重新計算應納稅所得額,補繳企業所得稅及滯納金,增加企業稅務風險和成本 。
計提折舊不會造成國家損失:正常計提折舊是符合會計和稅法規定的操作。企業按規定計提的折舊可以在企業所得稅前扣除,這是基于固定資產在使用過程中價值逐漸損耗的合理扣除,并非造成國家損失。只要企業按照規定的折舊方法(如直線法等 )、折舊年限(房屋建筑物一般為 20 年 )等進行計提,是合法合規的,稅務機關不會因此進行不合理監控 。若企業擔心操作有誤,可提前與稅務機關溝通確認
05/26 16:29
