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問題已解決
老師你好，請問我24年1-5月收到進項發票金額10萬，用到23年匯算清繳里面做成本了，因為23年收入多，前幾天剛補交了一點企業所得稅稅款，到時做賬時我真實在24年成本里面。我現在需要做啥調整嗎？現在已經是25年了，我公司稅務系統里面還有成本發票40萬呢？請問我如何做稅務風險最小呢？
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你好，2024年的時候，借利潤分配未分配利潤貸銀行存款做的是這個匯算清繳。2023年是納稅調減了是嗎？是的話，2024年這些不算成本，不屬于2024年的成本，它也不影響你匯算清繳。
05/21 15:59
84784952 
05/21 16:04
就是說白把24年的1-5月成本發票，用做23年的成本了。不然利潤高，只是給專管員寫的情況說明，補交了稅款。做賬是24年的1-5月成本發票是24年的成本，和23年沒有關系，我需要調賬嗎？會不會影響24年的匯算清繳呢？
郭老師 
05/21 16:07
那你2024年的發票作為2023年的成本，這一部分帳上是怎么寫的？你寫一下。
84784952
05/21 16:09
比如說材料款的24年成本發票，我做賬借:主營業務成本-直接材料20萬 貸:銀行存款20萬
84784952
05/21 16:11
然后就是一些管理費的分錄。還以公司名義買的車借:固定資產-運輸工具10萬
貸:銀行存款10萬
郭老師
05/21 16:11
那你抵扣2023年的所得稅又是怎么做的，因為你做了主營業務成本是2023年不是。
84784952
05/21 16:13
我們今年剛補交23年企業所得稅匯算清繳稅款，賬還沒有做，麻煩老師指導一下
郭老師
05/21 16:15
你這一部分，你上面寫的20萬的材料和10萬的車，還抵扣2023年的所得稅嗎？如果不抵扣，借利潤分配，未分配利潤
貸應交稅費企業所得稅。
借應交稅費企業所得稅貸銀行存款，
補的所得稅其他的不用做了。這個抵扣2024年就可以了。
84784952
05/21 16:22
24年成本發票抵扣23年企業所得稅匯算清繳成本費用有9萬左右，就是一個車費用，和日常用品報銷費用。沒有材料款費用，25年現在做賬需要把成本調出來嗎？
郭老師
05/21 16:24
需要的，你做了主營業務成本，在匯算清繳納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額，賬上不用處理了。你自己在摘要里面備注一下，抵扣的是2023年的成本。匯算清繳的時候，2023年調減，2024年調增。
84784952
05/21 16:25
麻煩老師給我說分錄如何寫，我第一次遇到這個問題
郭老師
05/21 16:26
賬務處理里面不用調整啦，你做到了2024年的主營業務成本里面，在2024年匯算清繳納稅調增，填寫納稅調整明細表，扣除項目30欄賬載金額，你看下你這個能看懂嗎？
84784952
05/21 16:36
那我24年的匯算清繳都做了，需要更改嗎？我現在25年的成本發票也多，有沒有辦法不改24年的匯算清繳呢？
郭老師
05/21 16:37
不可以，需要去修改這種有風險的。
84784952
05/21 16:47
老師我修改24年的匯算清繳，把9萬填寫在A10500表里面的27欄與取得收入無關的支出對嗎？
郭老師
05/21 16:51
可以的，可以這么做的。
84784952
05/21 16:51
賬就不用修改了對嗎？調表不調賬，
郭老師
05/21 16:56
對的是的對的是的
84784952
05/21 16:58
謝謝，老師為我解答，我最近一直在糾結如何做比較好，現在稅務風險太大了，稅務也是秋
后算賬。
郭老師
05/21 17:00
只要你稅法上沒有多抵扣，沒有關系。
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