1當企業銷售產品或提供服務時 借：應收賬款/銀行存款（收到的含稅銷售收入） 貸：主營業務收入（不含稅的銷售收入） 應交稅費–應交增值稅（銷項稅額） 2. 當企業購買原材料或接受服務時 貸：應付賬款/銀行存款（支付給供應商的款項） 應交稅費–應交增值稅（進項稅額） 3. 如果銷項稅額大于進項稅額，差額部分即為應繳納的增值稅，在繳納增值稅時，會計分錄為 借：應交稅費–應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：銀行存款/其他應付款項（實際繳納的稅款） 4. 如果進項稅額大于銷項稅額，差額部分可以結轉至下一稅期抵扣或者申請退稅 借：應交稅費–應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 5. 企業采用一般計稅方法預繳增值稅時 借：應交稅費–預交增值稅 貸：銀行存款 月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目 借：應交稅費–未交增值稅 貸：應交稅費–預交增值稅 6. 企業本月繳納本月的應交增值稅 借：應交稅費–應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款