初始投資 2023 年 1 月 1 日購入債券，支付 1020000 元（含已到付息期但未領取利息 20000 元），發生交易費用 20000 元，債券面值 1000000 元。此時，銀行存款減少 1020000 + 20000 = 1040000 元。 會計分錄： 借：債權投資 —— 成本 1000000 債權投資 —— 利息調整 20000 應收利息 20000 貸：銀行存款 1040000 收到已宣告利息 2023 年 1 月 5 日，收到 20000 元利息，銀行存款增加 20000 元。 會計分錄： 借：銀行存款 20000 貸：應收利息 20000 確認公允價值變動（2023 年上半年 ） 2023 年 6 月 30 日，債券公允價值為 1150000 元。 公允價值變動 = 1150000 - （1000000 + 20000）= 130000 元 會計分錄： 借：債權投資 —— 公允價值變動 130000 貸：公允價值變動損益 130000 確認公允價值變動（2023 年下半年 ） 2023 年 12 月 31 日，債券公允價值為 1100000 元。 公允價值變動 = 1100000 - 1150000 = -50000 元 會計分錄： 借：公允價值變動損益 50000 貸：債權投資 —— 公允價值變動 50000 確認利息收入 每年付息一次，票面年利率 4%，每年利息 = 1000000×4% = 40000 元 2023 年確認利息收入分錄： 借：應收利息 40000 貸：投資收益 40000 收到利息時： 借：銀行存款 40000 貸：應收利息 40000 處置債券 2024 年 1 月 5 日，出售債券取得價款 1180000 元。 銀行存款增加 1180000 元。 此時，債權投資賬面價值 = 1000000 + 20000 + （130000 - 50000）= 1100000 元 處置收益 = 1180000 - 1100000 = 80000 元 會計分錄： 借：銀行存款 1180000 貸：債權投資 —— 成本 1000000 債權投資 —— 利息調整 20000 債權投資 —— 公允價值變動 80000 投資收益 80000 同時，將公允價值變動損益余額轉入投資收益： 借：公允價值變動損益 80000 貸：投資收益 80000 3. 最終盈利計算 投資收益 = 利息收入 + 處置收益 + 公允價值變動損益轉入金額 = 40000 + 80000 + 80000 = 200000 元

用銀行存款科目的最終增加額計算行嗎？還是必須通過投資收益和公允價值變動損益科目的貸方增加額計算？請詳細解答一下，謝謝

銀行存款最終不是也增加20萬嗎

不能只是依據銀行存款的增加額來算

為什么呢？

投資收益和公允價值變動損益科目的核算遵循權責發生制。“投資收益” 核算持有期間按實際利率法計算的利息收益等，“公允價值變動損益” 核算資產負債表日債券公允價值變動。它們能準確反映不同階段投資的收益情況，全面體現投資業務對企業損益的影響。 比如債券公允價值在不同時間變動，通過公允價值變動損益科目及時反映價值變化帶來的潛在收益或損失，這部分在處置時還會轉入投資收益，完整呈現投資全流程收益。 所以，必須通過 “投資收益” 和 “公允價值變動損益” 科目的貸方增加額等相關核算，才能準確計算投資最終盈利。

那用銀行存款計算出來的結果為什么也是20萬？是巧合嗎？

因為這個題目收到的分紅就是銀行存款

分紅不也是賺的錢嗎？

不是的 有的分紅不是分錢 可能分貨之類的