需要修改 24 年相關報表 。因為 24 年工資多計提屬于會計差錯，且涉及損益類科目，影響了 24 年的利潤、所得稅等數據。應通過 “以前年度損益調整” 科目調整，同時調整 24 年年度財務報表（資產負債表、利潤表等 ）相關項目的金額，以及 24 年企業所得稅匯算清繳申報表。 25 年調整分錄 沖回多計提工資： 借：應付職工薪酬 貸：以前年度損益調整 調整企業所得稅（若多計提工資影響所得稅 ）： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅 若未影響所得稅，此步驟可省略。 將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”： 若 “以前年度損益調整” 為貸方余額： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 若為借方余額，則做相反分錄： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 調整盈余公積（根據凈利潤變化 ）： 若凈利潤增加，補提盈余公積： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：盈余公積 若凈利潤減少，沖減盈余公積，則做相反分錄： 借：盈余公積 貸：利潤分配 —— 未分配利潤