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衛生院3月養老保險賬戶收到基本養老保險單位部分13236.48元和個人部分6618.24元，失業保險單位部分496.32元個人部分330.96元，工傷保險單位部分281.28元。4月應繳納養老保險單位17441.6元個人8720.8元，失業保險個人應交435.95元單位部分654.15元，工傷應交1023.67元，用全部余額抵扣4月應交社保費，個人部分需要從基本賬戶退回給該職工，4月計提社保和支付時怎么進行賬務處理
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同學您好，很高興為您解答，請稍等
05/08 11:52
董孝彬老師 
05/08 11:56
?您好，1. 3月收到社保款項
借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20963.28 ?
貸：其他應付款—養老保險 個人 ? 6618.24 ?
? ?其他應付款—失業保險 個人 ? ? 330.96 ?
? ?應付職工薪酬—養老保險 單位 ?13236.48 ?
? ?應付職工薪酬—失業保險 單位 ? ?496.32 ?
? ?應付職工薪酬—工傷保險 單位 ? ?281.28 ?
2. 4月社保處理
1 計提單位部分 僅新增部分
借：業務活動費用—社保費 單位 ? 5105.34 ?
貸：應付職工薪酬—養老保險 單位 ? 4205.12 ? 17441.60 - 13236.48 ?
? ?應付職工薪酬—失業保險 單位 ? ? 157.83 ? ?654.15 - 496.32 ?
? ?應付職工薪酬—工傷保險 單位 ? ? 742.39 ? ?1023.67 - 281.28 ?
2 工資代扣個人部分 直接扣減
借：應付職工薪酬—工資 ? ? ? ? ? 9156.75 ?
貸：其他應付款—養老保險 個人 ? 8720.80 ?
? ?其他
84784992 
05/08 12:12
退回來的錢是在交養老保險的賬戶里面，不是在單位的基本戶里面
董孝彬老師
05/08 12:15
?您好，好 的，我修正下，
3月收到社保款項
借：社會保險專戶存款 ? ? ? ? ? ? ?20963.28 ?
貸：其他應付款—養老保險 個人 ? 6618.24 ?
? ?其他應付款—失業保險 個人 ? ? 330.96 ?
? ?應付職工薪酬—養老保險 單位 ?13236.48 ?
? ?應付職工薪酬—失業保險 單位 ? ?496.32 ?
? ?應付職工薪酬—工傷保險 單位 ? ?281.28 ?
2. 4月社保處理
1 計提單位部分 僅差額
借：業務活動費用—社保費 單位 ? 5105.34 ?
貸：應付職工薪酬—養老保險 單位 ? 4205.12 ?
? ?應付職工薪酬—失業保險 單位 ? ? 157.83 ?
? ?應付職工薪酬—工傷保險 單位 ? ? 742.39 ?
2 工資代扣個人部分
借：應付職工薪酬—工資 ? ? ? ? ? 9156.75 ?
貸：其他應付款—養老保險 個人 ? 8720.80 ?
? ?其他應付款—失業保險 個人 ? ? 435.95 ?
3. 4月社保支付
1 使用社保專戶余額支付
借：應付職工薪酬—養老保險 單位
董孝彬老師
05/08 12:16
?3. 4月社保支付
1 使用社保專戶余額支付
借：應付職工薪酬—養老保險 單位 ?13236.48 ?
? ?應付職工薪酬—失業保險 單位 ? ? 496.32 ?
? ?應付職工薪酬—工傷保險 單位 ? ? 281.28 ?
? ?其他應付款—養老保險 個人 ? ? 6618.24 ?
? ?其他應付款—失業保險 個人 ? ? ? 330.96 ?
貸：社會保險專戶存款 ? ? ? ? ? ? ? ? 20963.28 ?
2 補繳差額 從基本戶支付
借：應付職工薪酬—養老保險 單位 ? 4205.12 ?
? ?應付職工薪酬—失業保險 單位 ? ? 157.83 ?
? ?應付職工薪酬—工傷保險 單位 ? ? 742.39 ?
? ?其他應付款—養老保險 個人 ? ? 2102.56 ?
? ?其他應付款—失業保險 個人 ? ? ? 105.00 ?
貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 7312.90 ?
4. 個人部分處理
1 從工資補扣差額
借：應付職工薪酬—工資 ? ? ? ? ? 2207.55 ?
貸：其他應付款—養老保險
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