?您好，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在所得稅匯算清繳時，填于 A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表 第 32 行 ? 二 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 。 賬載金額：第 1 列填會計核算計入當(dāng)期損益的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金金額 價值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的需沖回后填報 ?。 調(diào)增或調(diào)減金額：如果第 1 列≥0，第 3 列 ?調(diào)增金額 ?填第 1 列金額；如果第 1 列＜0，第 4 列 ?調(diào)減金額 ?填第 1 列金額絕對值 。通常企業(yè)計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，因不允許稅前扣除，會使第 1 列≥0，需將金額填入第 3 列進(jìn)行納稅調(diào)增 。

要是直接調(diào)增我的利潤就大了，我是先把減值填在成本那張表里的營業(yè)外支出里的無法收回的股權(quán)投資里了，然后又在納稅調(diào)整表里調(diào)增了，這樣我的利潤才對的，不然直接調(diào)增我的利潤會增加很多的，老師這個不是先確定費(fèi)用，然后再調(diào)增嗎？直接調(diào)增利潤無故增大幾百萬的，我是減值不知道填在哪張表里，就填在了成本那張表里營業(yè)外支出了 ，不知道對不對。

您好，不能填在營業(yè)外支出的，這是被投資單位破產(chǎn)清算才用的，

您好，減值準(zhǔn)備是先減少了我們的利潤，納稅調(diào)增再調(diào)回來，這是合理的，相當(dāng)于這個減值準(zhǔn)備對利潤是沒有影響過

老師那我減值應(yīng)該填在哪張表里呢，主表填不進(jìn)去呀。

您好，105000表的33行，請看下面的截圖

老師，填完這行自動就給調(diào)增了，就有稅了，我填過，

您好，本來就有稅嘛，會計利潤是把這個減值準(zhǔn)備考慮了，這個稅法不認(rèn)的

所以我又填的營業(yè)外支出，然后又填的這行，這才營業(yè)利潤一減一加，沒增加利潤。

您好，這個是不可以的，比如我們會計利潤100已經(jīng)扣除了減值的80，本來我們利潤是180的，要補(bǔ)利潤80的所得稅

老師，比如減值是80.我現(xiàn)在填33行，利潤就直接增加了80，我就有稅了，因?yàn)闇p值的80沒地方填，所以利潤沒減少，一填33行直接調(diào)增了，利潤就增加上了。

您好，不會呀，80是我們季度申報時會計利潤里減了