一般納稅人 本月已開發票金額填 “開具發票” 欄次，上月未開票收入及稅額負數填 “未開具發票” 欄次沖減。 本月新增未開票收入金額及稅額填 “未開具發票” 欄次。 小規模納稅人 按上月申報欄次，相應負數沖減，已開發票金額填對應 “開具發票” 欄次。 按銷售額是否超標準，分別填 “小微企業免稅銷售額” 等對應欄次 。