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問題已解決
老師你好，公司是一般納稅人（銷售貨物），24年8月發生的業務，但是當時會計沒入賬，因為以前賬給代賬公司做，加上公司沒有倉管。代賬公司是根據開具的發票、取得的發票和收支做賬的。25年4月才開票給客戶（業務實際發生在24年8月份，但是當時沒入賬）現在開票給客戶可以把賬做到25年4月份嗎？還需要調24年的賬嗎？做匯算清繳要調嗎？
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賬務處理
不建議直接計入 25 年 4 月：根據權責發生制原則，業務發生在 2024 年 8 月，收入成本等應歸屬 2024 年，若直接計入 2025 年 4 月，會導致 2024、2025 年財務數據失真 。
調整 24 年賬務：通過 “以前年度損益調整” 科目調整。確認收入分錄為借：應收賬款 ，貸：以前年度損益調整 、應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） ；結轉成本分錄為借：以前年度損益調整 ，貸：庫存商品 ；最后將 “以前年度損益調整” 余額轉入留存收益，借：以前年度損益調整 ，貸：利潤分配 — 未分配利潤 ，若涉及計提盈余公積也需相應調整 。
匯算清繳處理
需要在 2024 年度匯算清繳時，補充申報該筆收入及相關成本，準確計算應納稅所得額和應繳稅款 。若因此導致 2024 年少繳稅款，需補繳稅款及滯納金
05/05 11:47
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