這個是之前的分錄，正常開票做下面分錄部分，按照完工進度做上半部分，剛開始發的這個截圖我不太明白了就

?您好，分錄不對，寫得不合理，確認收入時 借：合同結算-收入結轉 ?貸：主營業務收入 ? 開票時 借：應收賬款 ?貸：合同結算-價款結算-已開票 ? 并沖減負債 借：合同結算-價款結算-已開票 ?貸：合同結算-收入結轉 ? 下面這個圖的分錄也不規范，這是代理記賬做的嗎

?工程結算相關會計分錄 (1)登記實際發生的合同成本 借：工程施工-合同成本 貸：應付職工薪酬、庫存材料等 (2)登記已結算的工程價款（并開票） 借：應收賬款 貸：工程結算 ? 應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (3)登記已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應收賬款 (4)登記確認的收入、費用和毛利 （這個用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計算思路和相關數據的出處） 借：工程施工—合同毛利 主營業務成本 貸：主營業務收入 (5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖 借：工程結算 貸：工程施工-合同毛利 ? ? 工程施工-合同成本 工程施工最后結轉到主營業務成本 ? “工程施工”與“工程結算”科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結算款，在資產負債表的存貨項目中列示；若為負，表示已結算尚未完工工程，在資產負債表的預收款項項目中列示。

老師，我咋沒看懂啊，銷項稅你寫的咋沒有，還有你說的是沖減負債啥意思呢，這是老會計做的，我剛接手，這下面發的我能看懂，上次那個我就看不懂了。

下面發的那個圖片分錄我能看懂，上面那個分錄看不懂

?您好，我解釋一下這個分錄，這個沖減分錄的本質是將收入確認和開票流程分開處理，通過 合同結算 科目實現： 按進度確認收入 - 掛 合同結算-收入結轉 ?負債 。開票時 - 確認應收和銷項稅，同時沖減負債。 已開票部分：從 合同結算 轉入 應收賬款 。未開票部分：仍保留在 合同結算-收入結轉 中，待后續開票時處理。 因為它確保了收入的確認與實際開票金額一致，避免了收入的重復確認或錯誤確認。通過這種方式，可以更準確地反映公司的財務狀況和收入情況。 2.您說的銷項稅我是漏寫了，有的。

老師，那我在開發票的時候做的是，借 ：應收 貸：合同結算-價款結算-已開票 ?銷項稅，同時按完工進度確認點收入：借： 合同結算-收入結轉 貸 ：主營業務收入。然后呢，甲方一直不開票，我還得按照完工進度做，借：合同結算，收入結轉 ?貸：主營業務收入，按進度確認完，我在結轉成本，抵扣進項，交稅就行了

您好，是的，是這個思路哦

老師，比如說我這個月按照完工進度多確認了 1 00萬，實際寫100萬沒有開票，我就只做借：合同結算-收入結轉，貸：主營業務收入，然后是不是還得結轉成本。又假如說我這個月開票了100萬，因為之前已經確認過 100萬收入了，我這次開的100萬發票就不做收入結轉了，只做，借~：應收 貸：合同結算-價款結算-已開票 銷項稅 ? ?因為開票了，但是賬上沒有結轉收入，只掛了應收，我是不是不用結轉成本，只需要抵扣進項稅，繳納增值稅那些，就是企業所得稅收入和增值稅收入不一樣了。

您好，不對，確實收入就要申報未開票收入，并結轉成本，跟開票無關， 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發票的一個正，2分錄 ? 借：應收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發票為依據，而是遵循權責發生制原則。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用

老師，那就是按完工進度確認收入，在增值稅收入里得申報未開票收入是吧，然后開票了，還得再增值稅報表里未開票收入那塊寫未開票收入負數，增值稅負數，我以為按進度確認收入，只做結轉成本，

您好，要申報未開票收入，不會多交增值稅的哦，增值稅和所得稅收入要同步