1、老師，原值就是固定資產賬面:69026.55，對吧？ 2、然后，我們2月3月的折舊是2732.3，就是按照4年折舊，5%殘值率，跟稅務要求一致，所以稅務也是2732.3 ，這個對不對？

1是的 2，是的，沒問題的

那等于說，我們現在加速了69026.55-2732.3=66294.25 這個部分就是我們提前享受的加速折舊 以后是每個季度都沖減，補繳，對吧？

你好，是的，就是這樣理解。

但是稅務不考慮最后5%的殘值嘛？不是應該扣掉殘值的部分

你好，是的，稅務上面不考慮的。 直到最后清理的時候才會考慮。

那老師，這季度本來有企業所得稅，現在沒有了，也就不計提了，然后以后有的話就按照實際繳納的計提并繳納，等于賬面所得稅跟利潤就不存在5%的邏輯關系了，是嘛？

還是有這個邏輯關系的呀，他只是按照累計利潤的50%算。

他只是按照累計利潤的5%算。

老師，那賬面利潤是有的，但是企業所得稅報表沒有利潤了，這中間企業所得稅怎么辦，小企業會計準則，需要用什么科目？不能用遞延負債吧？

你好，沒明白你的意思。你實際上賬面有利潤的時候就需要計提的呀。

比如有利潤10萬，所得稅5000 現在一次性扣除以后，稅務那邊所得稅剩下100000-加速折舊的部分，剩下利潤比如30000，那就是繳納1500 您的意思是，計提5000，繳納時候沖掉1500，然后剩下3500，就每個季度折舊的部分一點一點沖掉，就掛賬，等沖平，是嘛？而不是繳納多少計提多少

你好，一次性扣除是可以扣的，但是你在會計上正常折舊，然后每年這個折舊的金額是需要調整交所得稅的。好

會計是正常折舊，計提兩期了，賬面沒動，這個我理解，真實利潤下，不算加速折舊的哈，企業所得稅就是5000 所得稅季度報表一次性扣除，企業所得稅少了，這個我也理解，等于繳納了1500 現在的疑問是，會計本身是5000企業所得稅，計提了5000，但是實際繳納1500，剩下3500是掛在應交稅費企業所得稅那里，后期每次調增沖掉是嘛？

你好，這個不用的。 你如果是多計提了就做紅字憑證沖減。

那不就是說，繳納多少就按多少計提？那不就是不存在5%的邏輯關系了

你好，明白了，你的意思是因為有稅法上面的加計扣除導致沒有5%的邏輯關系，是不是這個意思？

是的，老師，因為小企業準則沒有遞延所得稅負債科目，不能掛那里慢慢沖

你好，是的，如果有加計扣除的話，這個確實是沒有這種勾稽關系 會有差異。