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研發(fā)費用加計扣除:我們賬上把房租計入研發(fā)支出，但是房租不能進(jìn)行加計扣除。ICP年報填的研究費用包括了房租。財報年報利潤表也包括了房租。企業(yè)所得稅匯算清繳去掉了房租，因他不允許加計扣除，此之外用于研發(fā)的電子設(shè)備折舊費，沒進(jìn)行加計扣除，匯算清繳加計扣除時把房租和電子設(shè)備折舊費都進(jìn)行了剔除。火炬年報里企業(yè)年報研發(fā)費用沒有剔除房租和折舊費，跟利潤表里研究費用一致，跟企業(yè)所得稅匯繳申報表研發(fā)費用不一致。火炬年報里的企業(yè)發(fā)展情況報表只剔除了房租費，這樣三個報表填寫情況，可以嗎，現(xiàn)在可以改的只有企業(yè)發(fā)展情況報表，這里的研究費用和利潤表一致還是企業(yè)所得稅匯算清繳歸集的研究費用一致合適。今年高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審擔(dān)心
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目前三個報表填寫情況存在數(shù)據(jù)一致性和政策合規(guī)性問題。火炬年報中企業(yè)發(fā)展情況報表的研究費用與企業(yè)所得稅匯算清繳歸集的研究費用一致更合適，這樣符合政策要求且便于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時審核和解釋。建議盡快修改火炬年報相關(guān)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)
04/07 15:56
84785024 
04/07 16:03
火炬系統(tǒng)里研發(fā)費用歸集口徑是什么，可以包括計入研發(fā)支出的房租費嗎
樸老師 
04/07 16:16
人員人工費用：企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。
直接投入費用：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。
折舊費用與長期待攤費用：用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費用，以及研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。
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