按這個買賣，取得時候92萬，銷售的時候66.6萬，這個確實是損失了，那這個損失表最好不要填是吧

公司就這一個固定資產，然后銷售了，這個以66.6萬銷售個個人做的是未開票收入申報的，個人不要發票，有二手車市場開具的發票，那是不是只填折舊這一個表，納稅調整金額0

嗯。這個金額有點小，如果填了，稅務局可能會讓提供專項報告，得先找資產評估出報告，找稅務師事務所出專項報告。（抵扣的稅錢估計都不夠花的錢多）

賣虧了，感覺這個虧損金額還挺大的吧

那是按上面那個表填一下嗎，填一下原值，5個月的折舊，本年折舊和累計折舊一致，最終不做納稅調整，如果填這個表的話，會不會提示這個表和資產負債表不一致

上面那個問題，是的，納稅調整金額為0就可以了。我說的金額小，是對于那些上千萬資產轉讓來說的。如果你覺得虧損對于你們企業來說大，也可以填A105090表，我只是建議，因為以前遇到過稅務局抽查轉讓資產的情況。被抽查的幾率應該不會很大。

如果填這個表的話，會不會提示這個表和資產負債表不一致?因為抵債和銷售的時候財務都不知道，后面通過發票系統發現，然后就一次性提了5個月的折舊，然后申報了未開票收入，資產負債表上從未顯示過固定資產

這么曲折。你們之前申報的資產負債表上從未顯示過固定資產，那么為了保持報表一貫性，我建議，A105080資產折舊表和A105080資產折舊表，都不填了。填的數字越少，被比對的幾率就越少。即便真的是別掃描到了，到時候給分局解釋，這個車抵債后都沒開到過公司，掛在二手車交易場上等著買家買走了，我公司都沒用，也沒做過固定資產。

那像這種情況就是A105080資產折舊表和A105090資產損失表都不填了

這個車5月賣了，應該做固定資產清理。借固定資產清理，累計折舊，貸固定資產。（這個分錄都把折舊和固定資產原值沖了。）所以，那個A105080資產折舊表也沒數可填。

A105080資產折舊表，這表需要填，因為是24年5月處置的，1-5月折舊需要填。剛才說需要填呢

我第一回復，當時不知道你們都沒固定資產，報表上也沒顯示過固定資產。做了固定資產清理，折舊和原值都沖了。我以為你們除了這個車還有其他固定資產了。

這個情況跟別的不太一樣，當時一次性提折舊，一次性做了未開票收入，為了使增值稅收入和所得稅收入一致，沒有經過固定資產清理科目，用了其他業務收入和其他業務成本這兩個科目

應該調一下賬，先清理：借固定資產清理，累計折舊，貸固定資產；再借其他業務成本，貸固定資產清理。（那個其他業務成本不能硬沖固定資產賬面價值）

就是要過一下固定資產清理這個科目？

那綜合分析這些情況，A105080資產折舊表和A105090資產損失表是不是都不填了最好？

重點不是過一下這個固定資產清理科目，而是沖了一次計提的折舊和車的固定資產原值。這樣，報表上就沒了固定資產和累計折舊了。二季/三季度/四季度報表不更正也沒關系，年報不顯示固定資產和累計折舊就行，因為你們的期初也沒有固定資產和累計折舊。

抵債取得小汽車的時候財務不知道，沒有入賬，只是在銷售的當月才入賬，然后計提5個月的折舊，然后做未開票收入銷售了

我們財務人員太難了，非常理解。都是做一些最后的掃尾工作，還可麻煩。一次計提的折舊，計入管理費用等，就不用管了。就調整那個其他業務成本的憑證就可以了。（那個做無票收入是正確的，上次有個學員非要說按照二手車銷售發票（過戶上牌用的）做，解釋了好久）

您說的是按照3這個步驟來做分錄嗎？我們是按照2這個步驟的分錄做的？那匯算時候到底還需不要填折舊和資產損失表 ?

忘了發圖了，這兩種記賬方式有什么分別嗎?匯算時候到底還需不要填折舊和資產損失表 ?

那也不用調賬了，效果都一樣。借累計折舊，就把累計折舊沖平了，累計折舊沒有貸方余額，所以不用填折舊攤銷表。由于你們的報表上都沒顯示過固定資產，那個資產損失表也不填。