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老師，托育園孩子交費三個月5400元，送一套價值280元的被子，像這樣的應該怎么入賬。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
收到費用時：
借：銀行存款 5400
貸：預收賬款 5400
按月確認收入時（分三個月確認）：
借：預收賬款 1800
貸：主營業務收入 （[1800÷(1 + 增值稅稅率)] ，假設增值稅稅率為 X）
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （[1800÷(1 + X)]×X ）
贈送被子的賬務處理（被子成本假設為 Y 元）：
贈送被子屬于視同銷售行為，需確認銷售費用和增值稅銷項稅額。
借：銷售費用 （Y + [Y÷(1 + X)]×X ）
貸：庫存商品 —— 被子 Y
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （[Y÷(1 + X)]×X ）
03/25 15:56
84784993 
03/25 17:34
老師我們是小規模納稅人，小規模就沒有銷項了，貸：主營收入 貸：應交稅費-應交增值稅
我們記預收的，沒有按每個孩子的姓名記入找費，是按月匯總到一個月的總預收。
樸老師 
03/25 17:38
可以
小規模增值稅就是到二級科目
84784993
03/25 17:40
但是家權老師說被子不是視同銷售的，因為跟收入掛鉤
84784993
03/25 17:41
你們能商量一個一致的答案給我嗎，因為這個不是小事情
樸老師
03/25 17:42
被子你們有賺錢嗎？
84784993
03/25 17:44
送被子就相當于優惠托費了，但是我們進價150，同家長說的是價格280元之類的
樸老師
03/25 17:45
被子只送不賣？都這樣？
84784993
03/25 17:46
偶爾也會賣的，但是大部份是送的。
樸老師
03/25 17:49
這個應該視同銷售才可以
84784993
03/25 17:52
老師你確認一下嗎，我們送被子相當于給優惠托費了，我理解的也應該是相當于銷售，只是我們沒有按市場價格，是進價送給家長的。但是家權老師說直接與收入掛鉤又是進價是不能做視同銷售的，現在你們兩個人兩個答案，我都糊涂了。
樸老師
03/25 17:54
這個就應該視同銷售
不能聽他的，不能只為了少繳稅而不做視同銷售
84784993
03/25 17:56
明白 。
但這個分錄怎么做更規范呢
樸老師
03/25 17:57
借銷售費用
貸其他業務收入
貸銷項
送出去這樣做
84784993
03/25 17:57
這個被子的銷售金額 從托費中扣除嗎。意思 是不是托費預收款中要不要減去被 子的費用
樸老師
03/25 17:57
不減去的哦
這個是計入銷售費用的
84784993
03/25 18:03
收到費用時：
借：銀行存款 5400
貸：預收賬款 5400
按月確認收入時（分三個月確認）：
借：預收賬款 1800
貸：主營業務收入 1782.18
應交稅費 —— 應交增值稅17.82
贈送被子的賬務處理（被子成本假設為 150元）：
贈送被子屬于視同銷售行為，需確認銷售費用和增值稅銷項稅額。
借：銷售費用 150
貸：其他業務收入 ——148.51
應交稅費 —— 應交增值稅1.49
被在購買時
借：庫存商品150
貸：銀存150
這個成本怎么結轉，我覺得這樣后面的分錄不對哈
樸老師
03/25 18:09
你收入按150，不要按148.51哦
84784993
03/25 18:11
贈送被子屬于視同銷售行為，需確認銷售費用和增值稅銷項稅額。
借：銷售費用 150
貸：其他業務收入 ——150
應交稅費 —— 應交增值稅 0
被子在購買時
借：庫存商品150
貸：銀存150
那其他業務收入就沒有稅了。
樸老師
03/25 18:18
借銷售費用151.5
貸其他業務收入150
貸增值稅1.5
這樣
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