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請問老師，單位有預(yù)收款，餐費的，金額小于100元的，很久都沒有來消費，轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了，請問涉及繳納銷項稅么？
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您好，有的，還是按我們正常的增值稅稅率來交的
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十九條規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。因此，預(yù)收賬款在收到款項時，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，需要繳納增值稅
03/16 12:51
董孝彬老師 
03/16 12:59
?您好，雖然增值稅的納稅義務(wù)以“提供服務(wù)或銷售商品”為前提，未實際履行服務(wù)則無應(yīng)稅行為。但這個不退還了，稅務(wù)機關(guān)認定該款項屬于“價外費用”，另外稅務(wù)會比對增值稅和所得稅的收入，還是保持一致好
84785035 
03/16 14:27
客人沒有來餐廳消費呀。
董孝彬老師
03/16 14:33
您好，那就不交增值稅，我選擇交是不想增值稅和所得稅收入有差異，稅務(wù)會關(guān)注的
84785035
03/16 14:49
放到營業(yè)外收入了。增值稅和企業(yè)所得稅收入都不含此金額的。
董孝彬老師
03/16 14:51
您好，不是哦，所得稅收入是主營和營業(yè)外收入都包含的，
84785035
03/16 15:01
您說的稅務(wù)后臺增值稅的銷售額與企業(yè)所得稅的收入相比較。這個比較都是不含營業(yè)外收入的吧。
董孝彬老師
03/16 15:04
您好，包含的，比如賣廢品是營業(yè)外收入，這個在增值稅收入里也申報的
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