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固定資產還沒提完折舊,就要報廢了。賬務處理怎么做

84785046| 提問時間:03/10 11:28
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
你好,這個你正常做固定資產清理就行了。
03/10 11:28
84785046
03/10 11:33
分錄怎么做?
宋生老師
03/10 11:36
1.固定資產轉入清理 借:固定資產清理 累計折舊 貸:固定資產 2.發生的清理費用 借:固定資產清理 貸:銀行存款 3.出售收入、殘料等的處理 借:銀行存款/原材料等 貸:固定資產清理 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
84785046
03/10 14:16
固定資產清理=固定資產原值-累計折舊嗎?也就是固定資產清理的金額就是凈值?
宋生老師
03/10 14:16
你好是的,就是這樣子理解。
84785046
03/10 14:23
固定資產清理,本月清理,本月照提折舊對嗎?照舊先做折舊分錄,然后再做清理分錄
宋生老師
03/10 14:27
你好是的,就是這樣子做。
84785046
03/10 14:32
那原來的固定資產折舊表也要修改吧,要插入一行填上清理的金額,折舊以及凈值嗎?還是說直接更換表格里的金額就可以?
宋生老師
03/10 14:34
你好,你說的是哪一個表? 你自己做表的話,另外再加上一列。
84785046
03/10 14:34
原來計提折舊的表格
宋生老師
03/10 14:36
你好,這個最好是重新加一列。
84785046
03/10 14:50
好的,還有一個問題。對這些固定資產當初政府是有補貼一筆款的。進了遞延收益,按固定資產的折舊年限按10年分攤,每月進營業外收入,那現在發生了固定資產清理,那會影響分攤遞延收益分錄嗎?
宋生老師
03/10 14:50
你好,剩余的一次攤銷就好了。
84785046
03/10 14:52
剩說的一次性進入營業外收入?
宋生老師
03/10 15:09
你好,是的,就是這樣子。
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