您好，一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。） 1、計提工資 借：研發費用-費用化支出-工資 （應發工資-個稅系統申報數據） 貸：應付職工薪酬——工資 2、計提社保（企業部分） 借：研發費用-費用化支出--社保和公積金 貸：應付職工薪酬—社保（單位） 二、發放工資時 1、發放工資 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應收款-社保（個人部分） 應交稅費—應交個人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應付職工薪酬—社保（企業部分） 其他應收款-社保（個人部分） 貸：銀行存款 3、上交個人所得稅 借：應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款