問題已解決
今年查到2022年虛開成本發票.去稅局所得稅匯算清繳成本調,稅務局補所得稅60000元滯納金20000元,請問老師這筆賬怎么做



同學,先補繳企業所得稅:
借:以前年度損益調整 60,000
貸:應交稅費-企業所得稅 60,000
支付滯納金:
借:營業外支出 20,000
貸:銀行存款 20,000
實際繳納稅款:
借:應交稅費-企業所得稅 60,000
貸:銀行存款 60,000
結轉調整(重要):
借:利潤分配-未分配利潤 60,000
貸:以前年度損益調整 60,000
還要注意:
滯納金不能稅前扣除
如果是小企業會計準則,可直接用"利潤分配"代替"以前年度損益調整"昂
還要記得調整報表期初數
03/06 07:43

84784997 

03/06 07:46
22年的所得稅,調整25年的期初數

84784997 

03/06 07:46
23年24年不調整嗎

黃小橙老師 

03/06 07:53
同學,調表不調賬,只改2025年的報表期初數,不動2023、2024年數據。因為過去的報表已“定稿”,所有調整都“堆積”到發現問題的年份(2025年),通過調整2025年期初未分配利潤來體現。如果用了小企業會計準則,甚至可以更簡單(直接記到當期)。

84784997 

03/06 08:08
期初數調未分配利潤,相應的還要調另外科目,否則不平,怎么調

黃小橙老師 

03/06 08:16
同學,調整未分配利潤的同時,對應調減“應交稅費”或“銀行存款”(看錢是已經交了還是掛賬),賬就平了。反正動未分配利潤的“期初數”時,必須帶一個資產(如銀行存款)或負債(如應交稅費)一起調,否則報表左右對不上!

84784997 

03/06 08:19
那今年的期初數和去年的期末數不一樣了

黃小橙老師 

03/06 09:42
對,同學,就是會不一樣!這是正常的。比如你去年賬上顯示“未分配利潤期末有100萬”,但今年一開年你調整了期初數(扣掉6萬補稅),變成94萬。 這屬于“會計差錯更正”,允許期初和上年期末數不一致,但要在報表里寫清楚原因。

84784997 

03/06 14:45
我再問一下

84784997 

03/06 14:46
用用友軟件,,是不是反結賬把期初數改了

84784997 

03/06 14:47
反到元月份期初數才能改賬

84784997 

03/06 14:47
哪個說的調表不調賬是不是不用改賬,直接每個月該起初報表

84784997 

03/06 14:49
呢個個月都要改資產負債表

84784997 

03/06 14:49
該資產負債表期初數,一直改到12月

黃小橙老師 

03/06 14:54
同學,用友改期初必須反結賬到去年12月才能改,很麻煩!如果直接在2025年1月做分錄調整,不動歷史賬,只改今年報表期初數,加個說明就行!(軟件里賬還是平的,報表手動調數+寫備注)

84784997 

03/06 14:57
你說的報表期初數是指資產負債表人為改賬

黃小橙老師 

03/06 15:01
同學,純股票股利股東權益總額不變,只是內部調整(未分配利潤轉成股本和資本公積)。但題里還發了現金股利,現金流出直接減少未分配利潤,所以總權益會減少。

84784997 

03/06 15:11
不會了,聽不懂了

黃小橙老師 

03/06 15:27
同學,不好意思,剛剛那條回復是回給另一位同學的。你說的對 就是“人為改報表數字”,但這是合規操作的(會計允許你手動調報表期初數,前提是附注里寫清楚原因昂,比如“2022年稅務差錯導致調整”。)
