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問題已解決
今年查到2022年虛開成本發票.去稅局所得稅匯算清繳成本調，稅務局補所得稅60000元滯納金20000元，請問老師這筆賬怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，先補繳企業所得稅：
借：以前年度損益調整 60,000
貸：應交稅費-企業所得稅 60,000
支付滯納金：
借：營業外支出 20,000
貸：銀行存款 20,000
實際繳納稅款：
借：應交稅費-企業所得稅 60,000
貸：銀行存款 60,000
結轉調整（重要）：
借：利潤分配-未分配利潤 60,000
貸：以前年度損益調整 60,000
還要注意：
滯納金不能稅前扣除
如果是小企業會計準則，可直接用"利潤分配"代替"以前年度損益調整"昂
還要記得調整報表期初數
03/06 07:43
84784997 
03/06 07:46
22年的所得稅，調整25年的期初數
84784997
03/06 07:46
23年24年不調整嗎
黃小橙老師 
03/06 07:53
同學，調表不調賬，只改2025年的報表期初數，不動2023、2024年數據。因為過去的報表已“定稿”，所有調整都“堆積”到發現問題的年份（2025年），通過調整2025年期初未分配利潤來體現。如果用了小企業會計準則，甚至可以更簡單（直接記到當期）。
84784997
03/06 08:08
期初數調未分配利潤，相應的還要調另外科目，否則不平，怎么調
黃小橙老師
03/06 08:16
同學，調整未分配利潤的同時，對應調減“應交稅費”或“銀行存款”（看錢是已經交了還是掛賬），賬就平了。反正動未分配利潤的“期初數”時，必須帶一個資產（如銀行存款）或負債（如應交稅費）一起調，否則報表左右對不上！
84784997
03/06 08:19
那今年的期初數和去年的期末數不一樣了
黃小橙老師
03/06 09:42
對，同學，就是會不一樣！這是正常的。比如你去年賬上顯示“未分配利潤期末有100萬”，但今年一開年你調整了期初數（扣掉6萬補稅），變成94萬。 這屬于“會計差錯更正”，允許期初和上年期末數不一致，但要在報表里寫清楚原因。
84784997
03/06 14:45
我再問一下
84784997
03/06 14:46
用用友軟件，，是不是反結賬把期初數改了
84784997
03/06 14:47
反到元月份期初數才能改賬
84784997
03/06 14:47
哪個說的調表不調賬是不是不用改賬，直接每個月該起初報表
84784997
03/06 14:49
呢個個月都要改資產負債表
84784997
03/06 14:49
該資產負債表期初數，一直改到12月
黃小橙老師
03/06 14:54
同學，用友改期初必須反結賬到去年12月才能改，很麻煩！如果直接在2025年1月做分錄調整，不動歷史賬，只改今年報表期初數，加個說明就行！（軟件里賬還是平的，報表手動調數+寫備注）
84784997
03/06 14:57
你說的報表期初數是指資產負債表人為改賬
黃小橙老師
03/06 15:01
同學，純股票股利股東權益總額不變，只是內部調整（未分配利潤轉成股本和資本公積）。但題里還發了現金股利，現金流出直接減少未分配利潤，所以總權益會減少。
84784997
03/06 15:11
不會了，聽不懂了
黃小橙老師
03/06 15:27
同學，不好意思，剛剛那條回復是回給另一位同學的。你說的對 就是“人為改報表數字”，但這是合規操作的（會計允許你手動調報表期初數，前提是附注里寫清楚原因昂，比如“2022年稅務差錯導致調整”。）
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