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請問老師，單位2024年計提壞賬，當年也核銷了該筆壞賬，我匯算清繳調增了一筆，調減了一筆，但是稅務說對方還沒有注銷，核銷的不能調減。請問老師稅務說的正確么，政策依據是什么？
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中華人民共和國企業所得稅法和中華人民共和國稅收征管法
03/04 09:08
果粒老師 
03/04 09:09
企業壞賬為經核銷不得稅前扣除
84785035 
03/04 09:12
政策依據是什么，就是因為對方沒有注銷么
果粒老師
03/04 09:32
你說的注銷是企業注銷嗎，
84785035
03/04 09:36
是的，對方的企業還是開業狀態。
84785035
03/04 09:38
截止到2024年12月31日前對方企業還是開業的狀態。所以稅務對這部分核銷的壞賬，不認可，不讓調減處理。
果粒老師
03/04 09:57
截止到2024年12月31日，如果對方企業仍然是開業狀態，且沒有其他證據表明應收賬款確實無法收回，那么稅務部門對這部分核銷的壞賬不認可，不讓進行納稅調減處理是合理的。
84785035
03/04 09:58
請問老師如果對方企業在2025年注銷了呢，是覆蓋申報表2024年的匯算清繳還是說在2025年企業所得稅匯算清繳的時候調減呢？
果粒老師
03/04 10:09
如果25年注銷，應該在25年匯算清繳調減
84785035
03/04 10:11
但是稅務為啥說覆蓋申報2024年
果粒老師
03/04 10:19
這個可能是稅務讓你預估或者預提損失，以便確保稅收的及時性和準確性，但調減應該在25年
84785035
03/04 10:22
我2024年企業所得稅匯算清繳只是做了調增的處理。但是賬務核銷的處理也是在2024年做的。請問老師，如果企業在5年后注銷了，那也是5年后的當年做納稅調減么？
果粒老師
03/04 10:41
是的，只有在壞賬發生年度才可以調減
果粒老師
03/04 10:42
那你核銷的依據是什么呢，可以暫時不做處理啊，等實際發生時處理
84785035
03/04 10:44
也就是說，核銷的依據必須是對方注銷了，注銷的當年再做賬務的核銷，做賬務核銷的當年調減。
果粒老師
03/04 10:55
破產，注銷，證明無力償還，但是稅務可能只認注銷
果粒老師
03/04 10:55
是的，注銷當年調減
84785035
03/04 12:27
國家稅務總局公告2011?年 第?25?號第六條，根據圖片的政策，還是回到2024年覆蓋申報吧。只要企業在2025-2029年這五年間完成注銷。
果粒老師
03/04 13:41
這個是企業所得稅可以不虧五年
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