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請問外購貨物用于贈送客戶，視同銷售時，賬務處理和匯算調整怎么處理呢
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你好，采購時，借：庫存商品? 借：應交稅費——應交增值稅——進項稅? ?貸：銀行存款? ，贈送借：銷售費用? 貸：庫存商品? 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅
02/25 20:52
小正老師 
02/25 20:54
企業所得稅視同銷售調整：
確認視同銷售收入（公允價值）和成本（賬面價值）。
匯算清繳時填寫《納稅調整項目明細表》（A105000）第30行，調增收入并對應調增費用??
84784965 
02/25 20:56
老師，你好，麻煩幫忙看一下
84784965
02/25 20:57
情況一，購進時開進專票，這樣的賬務處理，在匯算時怎么調增調減呢
小正老師
02/25 20:58
你好，會計科目和計算是正確的
84784965
02/25 21:00
請問情況一這種情況，匯算時怎么調增調減呢
小正老師
02/25 21:20
你好，視同銷售收入調增，視同銷售成本也調減，到這個表，A105010的表里面，最后的差額就是收入與成本的利潤，如果收入與成本一致，不影響稅款
84784965
02/25 21:22
銷售費用1130這個金額需不需要調增呢
小正老師
02/25 21:23
你好，這個銷售費用不需要再調整
84784965
02/25 21:26
老師，你好，再請問一下，情形二這種情況購進時開進普票，入庫存1130，贈送時按1130結轉庫存和計算銷項稅額，這樣有沒有問題呢
小正老師
02/25 21:27
你好，沒有問題的，因為是普票，稅額不能抵扣，相當于也是成本的一部分了
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