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請(qǐng)問，假設(shè)2023年做了壞賬，借：信用減值損失 貸：應(yīng)收賬款 因?yàn)椴荒芏惽翱鄢栽?023年年報(bào)時(shí)候，調(diào)增了這個(gè)金額。但是2024年的時(shí)候，全部收回了，所以沖掉了上述憑證，并且做了銀行存款，那么在2024年申報(bào)年報(bào)的時(shí)候，這個(gè)信用減值損失這一塊，要做調(diào)減嗎？
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，24年時(shí)分錄應(yīng)該這么做。
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于這一筆業(yè)務(wù)來說，其實(shí)是不涉及信用減值損失的，因此，2024年申報(bào)時(shí)，沒有可調(diào)整項(xiàng)目。
但是，如果說，年末時(shí)不打算再計(jì)提壞賬損失了但是，賬上 壞賬準(zhǔn)備還有余額，因此，做了
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：信用減值損失
在這種情況下，
納稅報(bào)表要做調(diào)整，此時(shí)是凋減。
02/19 08:46
84784958 
02/19 09:08
老師按照你說的上面的分錄，就剩下了一個(gè)貸應(yīng)收賬款，一個(gè)貸壞賬準(zhǔn)備，這倆怎么處理那？
84784958
02/19 09:09
還有2023年的減值損失，就算收回了，23年的這個(gè)減值也不管他是嗎
apple老師 
02/19 09:13
23年時(shí)，你計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，用錯(cuò)了科目，不過沒有關(guān)系的，因?yàn)榧{稅申報(bào)表是正確的。
假如2024年時(shí)不打算再計(jì)提壞賬準(zhǔn)備了，那么，就按照你寫的分錄做就行。
收到錢后，假如=1000
借：銀行存款? 1000
貸：信用減值損失? 1000
稅局的申報(bào)表，要作納稅調(diào)減。
apple老師
02/19 09:15
23年的申報(bào)表都不用管了，因?yàn)閴馁~就是為了將來可能發(fā)生的結(jié)果而提前計(jì)提的損失，
因 此
在24年失而復(fù)得時(shí)，沖減24年損益就可以，所以，你的分錄也是正確的。
稅務(wù)申報(bào)，做調(diào)減，
84784958
02/19 09:19
那老師，我23年應(yīng)該是怎么做啊
apple老師
02/19 09:24
在23年末時(shí)，正確的分錄時(shí)
借：信用減值損失 1000
貸：壞賬準(zhǔn)備? 1000
不能把應(yīng)收賬款，這個(gè)科目給直接寫沒有了。
2024年收回時(shí)
借：銀行存款? 1000
貸：應(yīng)收賬款? 1000
借：應(yīng)收賬款? 1000
貸：壞賬準(zhǔn)備? 1000
2024年末時(shí)，
不再計(jì)提壞賬損失了
借：壞賬準(zhǔn)備 1000
貸：信用減值損失? 1000
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