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老師24年12月多計提1分錢印花稅,這個是沖24年,還是直接做調整

84784994| 提問時間:02/07 13:37
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
這需要看企業執行的會計制度: 執行《小企業會計準則》:采用未來適用法,直接在 2025 年做調整分錄沖減多計提的 1 分錢印花稅即可。分錄為: 借:稅金及附加 - 印花稅 -0.01 貸:應交稅費 - 應交印花稅 -0.01 因為《小企業會計準則》不計提 “以前年度損益調整” 科目,對會計差錯調整采用未來適用法,直接調整當期損益。 執行《企業會計準則》:由于 2024 年已結賬,多計提印花稅影響了 2024 年損益,需通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整。分錄如下: 沖減多計提的印花稅: 借:應交稅費 - 應交印花稅 0.01 貸:以前年度損益調整 0.01 調整對所得稅的影響(假設多計提導致多計費用,減少了應納稅所得額,此處按 25% 稅率假設舉例,實際依企業情況): 借:以前年度損益調整 -0.0025(0.01×25% ) 貸:應交稅費 - 應交所得稅 -0.0025 將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”: 借:以前年度損益調整 0.0075(0.01 - 0.0025 ) 貸:利潤分配 - 未分配利潤 0.0075 同時,如果企業計提了盈余公積,還需對盈余公積進行相應調整。
02/07 13:38
84784994
02/07 13:39
好的,謝謝老師
樸老師
02/07 13:41
滿意請給五星好評,謝謝
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