問題已解決
老師24年12月多計提1分錢印花稅,這個是沖24年,還是直接做調整



這需要看企業執行的會計制度:
執行《小企業會計準則》:采用未來適用法,直接在 2025 年做調整分錄沖減多計提的 1 分錢印花稅即可。分錄為:
借:稅金及附加 - 印花稅 -0.01
貸:應交稅費 - 應交印花稅 -0.01
因為《小企業會計準則》不計提 “以前年度損益調整” 科目,對會計差錯調整采用未來適用法,直接調整當期損益。
執行《企業會計準則》:由于 2024 年已結賬,多計提印花稅影響了 2024 年損益,需通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整。分錄如下:
沖減多計提的印花稅:
借:應交稅費 - 應交印花稅 0.01
貸:以前年度損益調整 0.01
調整對所得稅的影響(假設多計提導致多計費用,減少了應納稅所得額,此處按 25% 稅率假設舉例,實際依企業情況):
借:以前年度損益調整 -0.0025(0.01×25% )
貸:應交稅費 - 應交所得稅 -0.0025
將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”:
借:以前年度損益調整 0.0075(0.01 - 0.0025 )
貸:利潤分配 - 未分配利潤 0.0075
同時,如果企業計提了盈余公積,還需對盈余公積進行相應調整。
02/07 13:38

84784994 

02/07 13:39
好的,謝謝老師

樸老師 

02/07 13:41
滿意請給五星好評,謝謝
