學校食堂的成本核算涉及多個方面，包括原材料、人工、水電等。以下是完整的會計分錄流程： ### 1. **采購原材料** - **借：原材料庫存** - **貸：應付賬款/現金/銀行存款** 記錄采購的原材料成本。 ### 2. **領用原材料** - **借：生產成本（原材料成本）** - **貸：原材料庫存** 記錄食堂領用的原材料。 ### 3. **支付人工費用** - **借：生產成本（人工成本）** - **貸：應付職工薪酬** 記錄食堂員工的工資。 ### 4. **支付水電等費用** - **借：生產成本（水電費）** - **貸：應付賬款/現金/銀行存款** 記錄食堂的水電等費用。 ### 5. **分攤折舊費用** - **借：生產成本（折舊費）** - **貸：累計折舊** 記錄食堂設備的折舊費用。 ### 6. **結轉生產成本** - **借：庫存商品（或主營業務成本）** - **貸：生產成本** 將生產成本結轉到庫存商品或主營業務成本。 ### 7. **銷售餐食** - **借：應收賬款/現金/銀行存款** - **貸：主營業務收入** 記錄食堂的餐食銷售收入。 ### 8. **結轉銷售成本** - **借：主營業務成本** - **貸：庫存商品** 記錄銷售餐食的成本。 ### 9. **期末結轉損益** - **借：主營業務收入** - **貸：本年利潤** - **借：本年利潤** - **貸：主營業務成本** 期末將收入和成本結轉到本年利潤。 ### 示例分錄 1. **采購原材料** - 借：原材料庫存 10,000 - 貸：應付賬款 10,000 2. **領用原材料** - 借：生產成本（原材料成本） 8,000 - 貸：原材料庫存 8,000 3. **支付人工費用** - 借：生產成本（人工成本） 5,000 - 貸：應付職工薪酬 5,000 4. **支付水電費** - 借：生產成本（水電費） 1,000 - 貸：銀行存款 1,000 5. **分攤折舊費用** - 借：生產成本（折舊費） 500 - 貸：累計折舊 500 6. **結轉生產成本** - 借：庫存商品 14,500 - 貸：生產成本 14,500 7. **銷售餐食** - 借：現金 20,000 - 貸：主營業務收入 20,000 8. **結轉銷售成本** - 借：主營業務成本 14,500 - 貸：庫存商品 14,500 9. **期末結轉損益** - 借：主營業務收入 20,000 - 貸：本年利潤 20,000 - 借：本年利潤 14,500 - 貸：主營業務成本 14,500 通過這些分錄，可以全面核算食堂的成本和收入。