第一部分 報銷的審批流程及原則 (一)報銷流程 1.一般的報銷流程（預算范圍之內或有經審批的費用） 經辦人—>本部門主管（或經理）—>分管領導(如有)—>財務專人審核—>財務經理核準—>總經理/總經理授權人審批—>出納支付—>財務專人入賬。 2.特殊的報銷流程（預算之外或沒有經審批的費用） 2.1.原則上預算之外或沒有經事先申請的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經營和發展需要而發生的開支，須經辦人補申請報告報總經理特批，申請報告須列明費用報銷的理由，并按以下流程報批。 2.2.經辦人補申請報告—>本部門主管（或經理）核實—>分管領導意見（如有）—>總經理特批—>經辦人填制費用單據并附申請報告—>分管領導審核單據（如有）—>財務專人審核—>財務經理審批—>出納支付—>財務專人入賬。 (二)費用審批原則 1.費用報銷需經辦人的主管領導批準，不得自主批準自己的報銷費用。 2.不得逾越流程，不得未經直接領導審批，直接提交公司總經理審批，不得未經財務人員審核[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網可查閱獲取，內審網注]直接提交公司總經理審批。 3.出納必須憑總經理、財務經理均簽名后的報銷單支付相關費用，一旦發現違規操作，對出納通報批評，并實行扣除當月績效獎金50%-100%的處理，如造成經濟損失，由出納及相關人員承擔連帶責任。 4.費用報銷原則上不得跨月（如外地出差時間較長除外），業務人員及各員工每月應把報銷憑證及時傳遞給公司財務部報銷。 (三)報銷經辦人、審核人及審批人的職責 1.經辦人：因公辦理業務時應向對方索取相應原始單據，經濟業務發生后應及時準確的填寫報銷單據，對經辦的經濟業務及提供的原始單據的真實性負有直接責任，同時在每張票據反面簽字確認。經辦人有責任及時向財務人員提供其審核所需相應文件或資料。 2.部門負責人：對本部門發生的經濟業務進行確認及對經辦人提供的原始單據進行審核，對報銷業務負有直接審核責任，并有責任協助財務人員的審核工作。 3.財務人員：審核報銷的經濟業務是否符合相應規定，審核報銷所提供的原始單據是否符合相應的要求，審核報銷單據中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據、原始單據及填寫不規范的行為提出相應的處理意見。財務人員對所報銷的票據，務必進行官方平臺查驗，確保票據有效合法。 4.分管領導：對所有負責的部門費用進行全面管理，在公司授權范圍內審核所管理的各部門的費用報銷。 5.財務經理：從財務專業及上市規劃前瞻性預控能否通過四大審計并出具無保留意見的角度，核準所有費用單據及資金付款的合法、合規性、合理性。 6.總經理因出差在外，需臨時授權簽署指定代理人辦理審批報銷、支付業務，并交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批的權力,事后總經理補審批及簽字。 第二部分 報銷總體原則 1.預算內的費用方可直接報銷。 2.所有的報銷均遵循“誰支出，誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。 3.嚴禁報銷虛假費用的行為。 4.無預算或預算外的費用報銷須財務經理簽署意見、總經理批準后方可列支。 5.每辦一次業務，應該填寫一張報銷申請單。業務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發生一次填寫一張?；\統地在報銷單上寫上“×”月的費用，或多次業務單據分不清的，財務部不予受理。 6.所有費用開支，應“先申請，后開支，再報銷”的流程，財務人員應根據預算來審核和支付。相關預算外費用在發生費用前，應該先書面請求總經理，得到批準后才可以發生相關費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現象，事先申請以總經理簽名的日期為準、總經理外出時，或本人出差在外遇急情況時，應電話或郵件通知總經理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據。 7.關于報賬時限，上月25日后至當月25日期間費用必須在當月報銷。差旅費用必須在結束后五個工作日內報銷、逾期單據，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據不合要求不予報銷，被退回按規定不可以重新再報銷，違者一經發現，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報告，主要部門領導由總經理簽署意見后才可以報銷。 8.跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。 9.大額支付款項必須使用電匯轉賬等銀行結算方式，超過10000元（大寫人民幣壹萬元）而用現金支付的，提前報備及報銷時必須詳細說明原因，經財務部審核；如無正當理由，一律退回。 10.從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的需要他人代領的，本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發放人員有權拒絕。出納把代理書附于領款表后。財務經理不定期抽查款項是否如實發放。 11.所有的費用支出，均需提供有效的付款記錄（銀行刷卡/微信/支付寶等電子式）。業務招待費（餐費）需同時提供點餐菜單明細表。特殊情況除外。 第三部分 原始憑證粘貼要求和報銷單據填寫規范 1.所有的報銷單據、借支單的所有內容均需完整填寫，一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，嚴禁使用圓珠筆或鉛筆或紅字筆填寫單據、嚴禁涂改，力求整潔美觀。報銷單位“經辦人”務必由本人親筆簽名并且以正楷字書寫，單位填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。 2.因公發生經濟業務時，經辦人員必須向對方索取原始單據。未取得原始單據或虛假的原始單據一律不予報銷。 3.報銷時提供的原始單據必須是由稅務部門監制的發票或由財政部門監制的收據，以及預算報告、專項申請等作為附件。原始單據必須真實、合法，與開支的內容得一致。對于標有“顧客（單位）名稱”的發票務必由開票人填寫本公司名稱，自己補充填寫為無效發票，不予受理。電子發票或紙質打印的普通增值稅發票，必須填寫公司及稅號，否則不予受理。另報告、申請等附件必須經權限人員簽字同意的紙質件。 4.各種類型的發票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共 XX 張，金額 XX 元。票據粘貼混亂，不注明張數、金額的單據一律退回。 5.原始單據遺失的，盡量取得了出票單位的原單據復印件并蓋上出票單位的財務專用章，經財務部簽署意見后方可報銷。 6.由財務部會計負責財務報銷審核，出納負責支付款項。每月由費用會計將《費用報銷匯總清單》（包括填報金額、審核金額、抵借款情況、實報金額、匯款日期等項）并將用傳真或電子郵件知會長期外地出差人員。 7.報銷的原始單據要用《報銷單據粘貼單》（屬二級報銷單據）粘貼，并貼在裝訂線以內。 8.同類性質、長寬略相等的小票（如：高速公路過橋費、公交車票等）粘貼首先把疊加的小票用剪刀從左邊修剪齊，然后用右手往右折動，待每張小票間隔一定距離后，在其背面涂上膠水，靠齊《報銷單據粘貼單》裝訂線左側粘貼。 9.長條形出租車票同樣靠左粘貼，且以不超過《報銷單據粘貼單》整個寬度為限。 10.對大于《報銷單據粘貼單》尺寸的原始單據不需用《報銷單據粘貼單》粘貼，直接從左邊修剪齊后，附在對應業務使用的一級報銷單據上（例如：差旅費報銷單》、《費用報銷單》，都屬一級報銷單據）。 11.發票和類似白條(含收據、過期無效發票、送貨單等)要分開填列單據(含費用報銷單)。 12.零星購物未取得原始單據的情況，填《費用報銷單》，后附《入庫單》、部門主管/分管領導審批的《物資采購申請單》，通過費用報銷審批流程后，才能報銷。 13.零星購物未取得發票但取得白條、收據或送貨單的情況，同上操作。 14.未取得原始單據的、現金支付的費用報銷（包括紅包、現金贊助、贈送現金等），另單獨填《費用報銷單》，并在“備注欄” 注明事由，報總經理批準，財務經理核準后，才能報銷；臨時工勞務費由行政部門申報，分管領導審核后，財務經理審批，呈總經理審批方可報銷。 15.行政或財務部，如購置總額不超過1000元以下的辦公用品、辦公用具及低值易耗品，憑申請計劃購買，不留庫存，以便盡量壓縮、減少庫存資金；對1000元以上的辦公用品、辦公用具及低值易耗品，需要行政部或財務部辦理出入庫手續，憑入庫單及發票才能報銷。 16.固定資產的大修理費用，應事先提出修理申請計劃，經各使用部門分管領導同意后才能進行大修理，完工后憑相關發票、清單辦理報銷手續。同時按《固定資產管理制度》執行。 17.行政用品、用具等財產的購置須事先寫好申請報告及資金預算，由行政部經理、分管領導批準后方可借支,憑發票單據報銷。 18.當月各職能部門發生的費用要及時報帳，在次月5日前要辦理報銷（長期外地出差人員除外）。 19.持“誰承辦誰報銷、使用部門確認，入其費用”原則。 20.包括公司各部門除裝修押金等短期（原則上三個月內）可以退回款項的原始單據之外，其他原始單據（包括押金、保證金、合同等）必須于發生次月5日前交回公司財務部。 21.所有的報銷單據，均不可以使用訂書機裝訂單據（含報銷單、發票及黏貼單等），財務審核崗有權拒絕接受。 22.審核符合要求的報銷單據呈財務經理，由財務經理進行批準簽字，若財務經理發現不符合要求，須立即退回財務部，由財務部跟進處理。財務經理審批后，200元以下(每人當月累計數或單筆)費用直接到財務部門報銷，200元以上(每人當月累計數或單筆)費用需呈總經理批準。 第四部分 主要費用管理具體規定 費用管理的把關人為財務人員，財務人員應遵循《資金審批權限》和《費用預算制度》中的規定對每筆發生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數據。 一、辦公費 文具、辦公用品，低值易耗品，網絡配件等物料用品一律由行政部門統一采購，其它員工不得私自采購。報銷時應填寫完整的采購清單、小票、供應商送貨單（詳細列明所購商品明細），倉管、結算部門的驗收證明方可報銷。并做好各部門的領、用、存登記；如不能按規定提供附件一律不予報銷。 二、交通費（市內交通費） 1.提倡節儉，外出辦事，應盡量乘公交車或地鐵，嚴格控制出租車費；如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得總經理批準。 2.發生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報賬一次。 3.對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。 4.連號的公交車、地鐵或出租車票，不論何種原因都不得報銷。 5.對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。 6.駐外人員確因工作需要乘坐出租車應該詳細填寫《市內交通費匯總表》內容，如：時間、事由、往返地點、金額，“備注欄”注明同行人或攜帶物品數量，以出租車費用統一申報，經部門主管、分管領導審核后，方可申請報銷。 二、通訊費 行政部按實際發生金額報銷。 三、招待費用(含公關費用) 1.凡因公司發展需要而發生的招待費用(含公關費用)（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前提出專項申請，根據《資金審批一覽表》的規定由相關人員審批。 2.報銷時必須提供已經審批的《業務費用申請表》（ 200元以內除外），報部門負責人備案即可，財務人員核對報銷內容是否與《業務費用申請表》內容一致，如果是贈送禮品，需要提供《禮品清單》。 3.經辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間、招待理由、招待人員、陪同人員、招待地點。 4.招待費用發生一周內，經辦人應及時辦理報銷手續并辦理相應的還款手續。 5.餐費標準100元/天，據實報銷，接待單位統一安排伙食的，不得另行報銷餐費；因開展業務需要宴請客戶的，按被接待人員級別報銷業務招待費執行。 6.根據被接待人員級別以及與公司業務關系程度分為：貴賓級、貴客級、客人級三個接待級別。 6.1.貴賓級：與公司戰略發展、重大合作相關的主要領導，以及公司重要投資方的領導等。 6.2.貴客級：項目所在城市主管部門的主要負責人，以及有重要業務往來的主要領導等。 6.3.客人級：城市主管部門的一般工作人員，相關合作單位或機構的一般工作人員等。 7.業務招待費標準 8.接待要求：依據接待方案，由接待方案編制人總負責，各項接待任務負責人負責所司接待任務，進行接待實施，減少不必要的陪同。系統內各單位之間學習交流及差旅，不得組織內部招待、相互宴請等。 四、差旅費 （一）差旅費報銷具體原則 1.為了提高出差人員辦事效率，節省時間和節約開支，公司員工出差，在選擇乘用交通工具、住宿、應酬餐飲等方面，應根據實際情況，按級別、按目的地的實際消費水平等來選擇所需乘用的交通工具、選擇住宿的賓館以及應酬餐飲的等級，具體標準按以下制度實行。 2.差旅費指相關人員因公出差，如：參加公司組織或培訓等活動、市場督導、視察、指導工作而發生的交通費、住宿費等，除此類活動外，各分管的高管（主管或經理）另行有出差活動需事先報總經理審批，其他人員另行有出差活動由其主管或經理審批，否則費用自理。 3.員工因公出差宴請關系單位人員，則當餐次不可報銷出差伙食補助。 （二）差旅費報銷規定 1.出差費用的報銷、凡屬公司職能部門的報銷應于返回公司7日內整理后由財務經理簽名報銷；屬公司費用按相應審批程序報銷。 2.差旅費報銷應按時間發生的順序、地點、路徑填寫 ，車費、補貼要分開填列，并要有部門主管/經理的審批意見。 3.《差旅費報銷單》除反映出差人員出差期間發生的路橋費、油費、出差期間的車費、補貼外，不屬于以上的其他費用（業務招待費、房租費、廣告、宣傳費、辦公費、水電費、信息費等），另單獨用《費用報銷單》分開填報。 4.如果一筆業務，要貼多張差旅費報銷單，經辦人應在每張報銷單大寫金額的左邊注明共多少張，本單是第幾張；或用分數（N/M）表示，M表示共M張，N表示第N張。財務人員審核時，應在第一張單右下邊空處用鋼筆注明共多少張，“合計金額”多少。每一張差旅費報銷單都要有經辦人、部門主管/經理、費用會計簽名，財務經理或總經理只在第一張差旅費報銷單（含：合計匯總實報總金額、總張數）上簽批。 5.下級陪同副總經理級以上的領導同時出差，如屬開會、考察，統一按排食、宿的，全部按實報實銷處理；如開會、考察不按排食、宿或是其他公務，則按“就高不就低”的報銷標準處理。 6.同次出差，如屬兩位或三位員工性別相同者，除經副總經理或以上領導審批同意住單間房的以外，原則上要求住標準雙人、三人間，并按較高職級員工住宿標準報銷一個人的住宿費。 7.出差地客戶能安排住宿者，出差人員不得報銷住宿費用。 8.當日12:00時前出差，可享受全天出差伙食補助；當日12:00時后出差，可享受半天的出差伙食補助。 9.員工出差期間的住宿費本著“根據發票限額據實報銷”的原則。 10.出發地或目的地到機場的交通費實報實銷。 （三）辦理出差申請、借支及報銷手續 1.公司員工出差時，須事前填寫《出差申請表》（需注明出差人數）并經部門主管或經理及分管領導總監審批。 2.出差借支，經辦人應事先填寫《出差申請單》，并根據《出差申請單》，根據公司差旅費標準、預計出差天數、出差人數，計算借支金額，填寫《借款單》，按《資金審批流程/權限一覽表》報批。 3.差旅費報銷時，報銷人轉交《出差申請表》及出差費用票據給相關會計審核，會計審核后呈交財務經理核準，總經理審批，會計錄制記帳憑證核銷。 （四）差旅費中交通費的報銷標準 1.享受交通工具標準 2.交通費的報銷規定 i.按享受工資待遇來劃分，享受主管級待遇，對外使用經理名義者，按主管級選擇所乘交通工具。 ii.因工作需要選擇使用非本級別的交通工具者，須報總經理特批。（除集團高管、各事業部及職能中心第一負責人外，其他員工出差不可選乘飛機頭等艙/公務艙、動車/高鐵一等座、火車軟臥等。城市間高鐵/動車在4小時以下的，必須選擇乘坐動車/高鐵。） iii.如員工自己要求乘坐超標準交通工具，公司只按相應標準予以報銷，差價由員工個人負擔。 （五）差旅費中住宿費標準、伙食補貼標準 包括：住宿費標準、伙食補貼標準、市內交通費標準；根據劃分區域不同,來確定不同的差旅費報銷標準（單位：元／天／人）如下： 直轄市、省會城市、特區及旅游熱點城市如下 六、公務車費 1.汽車使用費每月由主要部門司機或各分管領導提供相關有效發票（如汽油票、過路、過橋費、停車費、保險費、維修費等），以報銷方式領取。 2.各分管副總經理自有車輛實行車輛費用包干制，每月車輛使用費：（ ）元，超出費用不再報銷；外出不能再向公司單獨申請用車，但特殊情況，可搭便車；個別分管副總經理未有小車的不享受此政策，但因公用車可向公司單獨申請。 3.主要部門自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在額度內實報實銷：A（一級城市）：元：B（二級城市）：C（其它區域）：元。超出此額度的相關費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規違章罰款、交通事故賠償等）不再報銷，保險費，車輛使用稅，維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。5000元以上的車輛維修必須專項報經公司行政部/營運中心批準，（無車時本條暫不執行）。 4.汽車使用者，應遵守公司《車輛管理制度》與交通法律及法規，如違反公司《車輛管理制度》與交通法律及法規而導致的違規違章罰款、扣分等應由使用者承擔相應的責任。 七、會議費 1. 此會議費僅指主要部門內部會議場地租用費、餐費、物品費、交通費、住宿等費用。內部會議具體指月度總結、月中會議、經理溝通會議等。 2.會議原則： 2.1.嚴控大型會議：減少現場大型會議的組織。如必須立會，需精細化制定會議預算、流程、方案，審批通過后方可召開，費用支付時，需隨附會議議程、紀要等相關會議材料。 2.2.嚴格年會管理：各單位組織年會及半年會前，應報總經辦審核。不可在五星級酒店召開、不可違反住宿標準。 2.3.嚴控電話會議：具備網絡條件時，需使用“企業微信”召開相關會議，不得使用會暢電話會議。 3.經辦人在報銷會議費用大的時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用，交通費，住宿等分類匯總，直接寫會議費用XX元的不予報銷。 4.在會議同時發生的活動費，獎勵費用大的應單獨填寫報銷單，按活動費用大的獎勵費用規定報銷。 5.超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。 6.會議結束后一周內，會議主辦方應及時辦理報銷手續并辦理相應的還款手續。 八、其他事項 除政府部門強制規定需綁定公司賬戶扣款的費用（如：施工水費、電費、稅款、社保、電話費等），嚴禁業務部門綁定公司賬戶直接扣款，同時經公司賬戶直接扣款的款項，需扣款后行政部負責跟進及提供有效票據與費用報銷單等至財務部。 第五部分 報銷時間規定 1)每周一財務部集中復核。 2)每周二為總經理或授權審批人、財務經理集中辦理費用報銷審批[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網可查閱獲取，內審網注]的時間，特急的除外，以節省領導時間、提高辦事效率。 3)每周四出納統一支付報銷款項。 4)月底發生的費用須于次月5日前辦理報銷。 第六部分 福利費開支及審批 職工的因公負傷醫藥費用、職工生活困難補助，經部門主管（經理）核實，分管領導確認，按對應崗位審批權限審批后，給予報銷。 第七部分 附則 1.本制度自頒布之日起實施。 2.本制度與《資金審批流程及權限一覽表》及《費用預算制度》等有關文件共同實施，解釋權歸公司財務部。 3.本制度正處于不斷完善之中，如有不當之處，有待修正；由財務部負責解釋，并出臺臨時補充規定、通知，報總經理審批后實施。 4.適用范圍：本制度適用公司全體員工。 5.各部門具有財務管理制度中所規定的部門權限，但沒有最終的財務支出審批權，所有財務支出審批權均由總經理負責或總經理臨時授權人負責。 6.凡此前相關規章制度涉及內容與本制度有沖突的，以本制度為準。 XX公司 202X年X月X日