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視同銷售和進項稅額轉出分別有哪些啊?進項稅額轉出不視同銷售,但要確認收入么?

84784958| 提問時間:01/14 10:28
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
會計實務 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定:單位或個體經營者的下列行為,視同銷售貨物: ?(1)將貨物交付他人代銷; ?(2)銷售代銷貨物; ?(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外; ?(4)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目; ?(5)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者; ?(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; ?(7)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ?(8)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
01/14 10:34
郭老師
01/14 10:35
福利費、招待費、貸款服務、娛樂服務、餐飲服務不允許抵扣增值稅,需要進項轉出。還有用在免稅或者減易計稅對應的進項里面,需要進項轉出。
郭老師
01/14 10:35
進項轉出不需要視同銷售,不用確認收入。
84784958
01/14 10:38
比如外購的商品用于職工福利,進項稅額轉出,會計分錄上不做收入處理,為什么企業所得稅上要確認收入啊?
郭老師
01/14 10:39
你好,增值稅和所得稅上面不一樣,所得稅需要視同銷售增值稅的不需要。
84784958
01/14 10:41
不視同銷售是什么意思?是增值稅上不視同銷售的意思么?意思是會計分錄上不做收入,但是企業所得稅上要做收入么?
郭老師
01/14 10:43
你好,所得稅的需要視同銷售,增值稅的不需要,就是買來直接發福利的,這些不用視同銷售,不用確認收入賬上做福利費。 然后所得稅這邊你賬上的福利費需要視同銷售。
84784958
01/14 10:45
那外購的商品用于投,分,送,和自產的商品用于投,分,送呢?
郭老師
01/14 10:55
你好,稍等我給你寫一下的。
郭老師
01/14 11:07
頭分不管是外購還是自產自銷的,都需要視同銷售賬上確認收入 送需要視同銷售,但是賬上不做收入 所得稅匯算清繳填寫視同銷售明細表。
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