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適用小企業會計準則的一般納稅人，23年發生了銷售自有車輛的業務，但是23年沒有做賬務處理，也沒有繳納稅金。24年補繳了增值稅及附加、滯納金，并在24年更正申報了23年的增值稅申報表、企業所得稅申報表、以及財務報表。假設：原值10萬，折舊1萬，售價9萬，增值稅1萬，附加稅共計1千，滯納金5千。請問老師，24年會計分錄該如何調整？
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?24年會計分錄調整如下?：
?補繳增值稅及附加稅、滯納金?
借：應交稅費——應交增值稅 1萬
應交稅費——應交附加稅 0.1萬
營業外支出——滯納金 0.5萬
貸：銀行存款 1.6萬
?
01/11 22:28
84785008 
01/11 22:54
老師，他這更正了23年的財報和所得稅報表，24年要不要做以前年度損益調整呢？這是適用小企業會計準則的一般納稅人
姜再斌 老師 
01/11 23:10
你好，在小企業會計準則前提下，對于金額不大的中期費用，可以直接計入調整當年的費用。對于金額較大的跨年調整，記入”未分配利潤“。在進行所得稅匯清繳時，直接按當年成本費用來填報。
84785008
01/12 08:39
老師早上好，昨天太晚了就沒繼續發信息了，。這個業務金額沒有很大，那是不是在24年當期正常做固定資產清理分錄，差額記營業外收入或營業外支出就可以？稅金和滯納金就按照您前邊說的那樣做
姜再斌 老師
01/12 10:16
你好，同學。是的，可以這樣操作。金額不大，沒有問題的。
84785008
01/12 14:20
好的。老師再請問一下，企業24年的所得稅申報和財務報表還需要就這個業務單獨做什么調整嗎？還是說上述分錄做完后，按照24年賬面正常申報？
姜再斌 老師
01/12 15:38
不用作調整，按賬面數據填報即可。
84785008
01/12 16:46
好的，謝謝老師
姜再斌 老師
01/12 16:48
你好，同學。不用客氣。祝你工作愉快！
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